Расчет ЕНВД при грузоперевозках в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ЕНВД при грузоперевозках в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие нюансы учесть при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по перевозке пассажиров или грузов, разъяснили эксперты КонсультантПлюс.
Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
ЕНВД и автотранспортные услуги: условия применения
Многие предприниматели, отдающие бухгалтерию на аутсорс, даже не знают, за что платят налоги. В случае с ЕНВД всё очень просто: требуемый налог начисляется не от реальных доходов, а от фиксированной, установленной государством суммы. Для грузоперевозок вменённая базовая доходность одного грузовика равняется 6000 рублей в месяц.
Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается.
Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.
Это означает, что в 2021 году, предприниматель оплачивает стоимость патента в размере 7262 рубля (в расчет принята стоимость патента на услуги грузоперевозок в 2020 г.), а также 40874 рубля страховых взносов. В 2022 году, стоимость патента для данного предпринимателя будет уменьшена на размер уплаченных платежей.
Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.
Виды деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД, определены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Путем применения математических правил при решении пропорциональных уравнений, получаем следующие суммы: для 2021 года: 79 355,55 р. — ежемесячный, официальный подотчетный доход. Свыше этой суммы режим НПД теряет свою экономическую эффективность. Для 2022 года ежемесячный доход свыше 72 515,27 также приведет к чрезмерным тратам. Если официальный доход ниже этих сумм, есть смысл использовать НПД.
Также известен как налог для самозанятых. Появился совсем недавно и подходит лишь для частников-индивидуалов: компании с несколькими машинами его применять не могут, так как НПД не предполагает наличия наёмных сотрудников.
Такая деятельность не относится к транспортным услугам. Чтобы не было неясности, включите доставку в стоимость продукции. И тогда проблемы на дорогах вас не коснутся.
По мнению контролирующих ведомств, в число эксплуатируемых транспортных средств при определении лимита для ЕНВД следует включать автотранспорт, находящийся на балансе налогоплательщика, а также полученный по договору аренды и договору лизинга (письмо Минфина России от 06.07.2015 № 03-11-11/38756).
Кроме того, на ЕНВД не переводятся организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков.
При переходе на самозанятость, предприниматель с условных 1 200 000 заплатит налог в размере 72 000 рублей за год, что значительно выше чем при ПСН, при этом не будут делаться отчисления на свой пенсионный счет. То есть, прослеживаем логику Правительства: НПД-шники налогов платят больше, а пенсия у них будет меньше. Шах и мат.
Вычет страховых взносов на этой системе не осуществляется, ведь они уже уменьшили налоговую базу в составе расходов.
С — ставка налога, согласно ст. 346.31 НК РФ она для большинства регионов равна 15%, а города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь сейчас могут устанавливать ее в пределах от 7,5 до 15%.
Вычет страховых взносов на этой системе не осуществляется, ведь они уже уменьшили налоговую базу в составе расходов.
Нужно отметить, что при одновременном ведении нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, приведенный выше расчет единого налога будет осуществляться по каждому виду деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Общая сумма ЕНВД за налоговый период выводится путем сложения полученных результатов.
Суд признал доначисление налога обоснованным. Суд указал, что в силу подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ физическим показателем, характеризующим спорный вид деятельности, является именно количество транспортных средств, находящихся на праве собственности или на ином праве у налогоплательщика, предназначенных для оказания транспортных услуг, а не количество фактически используемых им транспортных средств.
Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов.
Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:
- площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
- учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
- не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
- предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
ПСН подходит только индивидуальным предпринимателям и позволяет нанимать до 15 сотрудников. Эта система похожа на ЕНВД: в ней сумма налога также не зависит от реальных доходов. Есть у неё сходство и с НПД: предпринимателю не нужно сдавать отчетность, если у него нет наёмных работников.
Однако дата поступления предоплаты в данном случае относится к периоду налогообложения предпринимательской деятельности по грузоперевозкам в рамках ЕНВД.
Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учет как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.
Стоит отметить, что под действие ЕНВД могут попасть только те транспортные услуги, оказание которых подкреплено соответствующим договором о перевозке. При этом если за саму транспортировку ИП или организация не получает вознаграждения, то и налог платить не нужно.
Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.
Применение ЕНВД при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная).
Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы, а с 2021 года и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.
На упрощёнку в 2021 году смогут перейти организации и ИП, подходящие под определённые требования.
Применим региональный корректирующий коэффициент К2. Его значение может быть равным от 0,1 до 1. В большинстве регионов действует максимальное значение. Его мы и применим.
Переход на УСН с учетом «Доходы» приведет не только к оплате 40 000 тысяч в год страховых взносов, но и уплаты 6-7% налога от дохода. Это большая сумма, особенно с учетом невысокой маржинальности услуг в данной сфере. Доходность транспорта колеблется от 15 до 20%, а налог исчисляется от «грязного» дохода, это абсолютное грабительство.
Транспортные средства могут находиться у него на праве собственности, пользования, владения или распоряжения.
Так, ИП с начала года должен заработать не более 60 млн рублей дохода по всем купленным патентам. Другое правило – количество работающих у него в рамках патентной деятельности лиц не может быть более 15.
Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:
- не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
- если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
- не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
- не быть крупнейшим налогоплательщиком.
В 2020 году предприниматель совмещал ЕНВД (грузоперевозки) с УСН (6%). С 2021 года предприниматель применяет только УСН, в том числе в части предпринимательской деятельности по грузоперевозкам. В 2020 году им была получена предоплата за услуги по грузоперевозке, которые будут оказаны в 2021 году.
Организации и ИП, осуществляющие перевозку грузов, имеют право применять единый налог на вмененный доход. Правда, такое право имеет ряд особенностей и ограничений, с которыми мы подробно ознакомимся в этой статье.
С 1 января самый популярный среди перевозчиков режим налогообложения будет отменён. Тем, кто еще не определился, пора поторопиться с выбором альтернативы.
Во-вторых, Минфин разрешил совмещать УСН и ЕНВД при торговле маркировкой. Так, например, можно продавать обувь на «упрощенке», а сумки и другие аксессуары на «вмененке». Но, для этого нужно будет вести раздельный учет. И, если ИП потеряет право на ЕНВД в середине года, при совмещении режимов он сможет перевести свою «вмененную» деятельность на УСН.
Необходимо ли учитывать данные суммы предварительной оплаты при расчете налоговой базы при УСН в 2021 году и, соответственно, уплачивать с этого дохода упрощенный налог в размере 6%?
По вопросу 2. Для перевода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в количество эксплуатируемых транспортных средств должны включаться все находящиеся на балансе либо арендованные налогоплательщиком транспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов, независимо от фактического их использования для оказания данных услуг.
ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.