Брак менее трех лет право на наследство
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Брак менее трех лет право на наследство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Прежде чем предъявлять претензии, следует разобраться, насколько они обоснованы. Супруг или супруга может рассчитывать только на совместное имущество. Здесь стоит отметить, что по закону считается совместно нажитым, а что — личным.
К общему имуществу относятся следующие категории материальных ценностей, которые были приобретены или куплены во время брака:
Супружеская доля в наследстве по закону после смерти супруга
Хотя основные положения, касающиеся вопроса о доле супруга в наследстве, достаточно ясно оговорены в статьях Гражданского и Семейного Кодексов, каждый конкретный случай имеет свои нюансы и оговорки.
Жена или муж имеют право ровно на половину общего имущества, но эта доля может быть уменьшена. Чем больше претендентов на материальные ценности усопшего, тем сложнее будет проходить процесс раздела наследства.
Сожителям или гражданским супругам, как у нас их принято называть, рассчитывать вообще не на что.
Без штампа в паспорте перед лицом закона они считаются друг другу чужими людьми. Позиция государства достаточно проста: хотите получить права супруга, которые будут регулироваться СК, узаконьте свои отношения. В данной ситуации имеет смысл отстаивать только права общего ребенка, который действительно зарегистрирован как общий, но рожденный вне брака.
Частенько встречаются прецеденты, когда супруг или супруга остаются вообще ни с чем, если в браке они решали «сэкономить» на налогах, и в обход законов формально регистрируют покупку, как подарок на имя одного из них. В таком случае второй супруг, которого акт подобной «щедрости» обошел стороной, лишается всех прав на нее.
Бывшие вторые половинки тоже нередко предъявляют требования на часть имущества. Права на подобные действия они имеют, только если находились на иждивении у бывшего супруга.
Выделение супружеской доли при наследовании требует объективной оценки общей стоимости всей совместно приобретенной собственности. Не важно, на кого из них зарегистрировано имущество. Всегда переживший супруг получает половину:
- всей движимой и недвижимой собственности;
- безналичных денежных средств, хранящихся на банковских счетах;
- бизнеса, акций и других ценных бумаг;
- кредиторской задолженности.
Такой порядокустановлен статьей 34 Семейного кодекса, где сказано, что все перечисленное имущество является совместной собственностью супругов, поэтому каждому принадлежит по 50 процентов. Если какая-то недвижимость была приобретена до заключения брака, получена в дар, принята по наследству, то обязательной супружеской доли нет.
Обязательной считается та часть имущества, которая вне зависимости от изложенной в завещании воли умершего подлежит передаче конкретной категории наследников. Статья 1149 ГК определяет перечень таких лиц. К ним относятся:
- дети несовершеннолетнего возраста;
- нетрудоспособные дети, один из супругов, родители и иждивенцы умершего.
Указанные лица имеют право получить законную долю и не могут быть ее лишены без достаточных на то оснований. За исключением иждивенцев, они относятся к первой очереди наследования. Учитывая их имущественное положение, суд может уменьшить или совсем лишить обязательной доли. Данное решение должно быть мотивированным. Лица остальных степеней родства не имеют такого права.
Наследственное право ограничивает волю завещателя, если имеются лица, которым предусмотрена обязательная доля. Ее размер определен законом и составляет половину от доли преемника по закону. Наследодатель не имеет права ее уменьшать.
Если это будет выяснено, нотариус обязан привести все в соответствии с требованием закона. Оспорить такое решение возможно, подав исковое заявление в районный суд. Образец его можно получить при консультации у практикующего юриста.
Квартира куплена до брака — кто наследник после смерти собственника
Вступая в брачный союз, граждане могут быть собственниками. В период совместной жизни жена и муж приобретают разнообразные имущественные объекты.
При этом часть объектов относятся к совместной собственности сторон, часть – к личной.
При оформлении письменного волеизъявления или наследовании в соответствии с нормами закона, в состав наследственного имущества включаются только те объекты, которые принадлежат покойному.
В наследственную массу может быть включена исключительно личная собственность завещателя и его часть совместно нажитого имущества. Из чего состоит супружеская доля в наследстве по закону после смерти супруга, рассмотрим подробнее.
Личная собственностью включает объекты, которые гражданин получил:
- до оформления брачного союза;
- по безвозмездным сделкам;
- по договору дарения;
- в наследство.
Также личным имуществом считаются:
- патентные и авторские права;
- компенсации;
- страховые выплаты;
- предметы личного пользования;
- бизнес, который ведет один из супругов.
Кроме того, супруги имеют право составить соглашение или брачный договор, в котором определяется правовой режим отдельных объектов собственности. Если в брачном контракте стороны установили, что квартира является личной собственностью мужа, хотя она приобреталась в браке, то в случае смерти жены, она делиться не будет.
К совместной собственности относится:
- Все имущество, которое приобреталось в период брачного союза за совместные деньги;
- Все денежные и натуральные доходы семьи;
- Драгоценности и предметы роскоши (вне зависимости на кого из супругов оформлен объект, и кто им пользовался);
- Ценные бумаги, акции;
- Денежные вклады и счета (вне зависимости от того, на имя кого из супругов оформлен);
- Земельные паи;
- Доли в предприятиях.
При отсутствии соглашения о разделе долей или брачного контракта, совместная собственность подлежит разделу в равных долях.
Важно! Если брачный контракт предусматривает порядок раздела объектов в случае развода, то при смерти одной из сторон такие условия не засчитывается.
Практика составления завещаний в России распространена меньше, чем в других развитых странах. Чаще всего наследование происходит по закону – в порядке очерёдности наследников.
Порядок наследования по закону регулируется ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ, в которых очередь устанавливается по принципу родственной связи. Именно наследникам первой очереди принадлежит преимущественное право вступить в наследство.
А если таковых родственников нет или они отказываются от права наследования, имущество переходит родственникам второй очереди, затем — третьей и т. д.
В ГК РФ отражено, что общее количество очередей наследования — 8, но до последних крайне редко доходит возможность вступления в наследство.
Все имущество, приобретённое в период брака, будет считаться общим, если иное не предусмотрено брачным контрактом.
К имуществу супругов относятся:
- Все полученные ими доходы, включая пенсии, пособия, зарплаты и т. д.
- Движимое и недвижимое имущество, вклады, паи, которые приобретались за счёт общих доходов.
- Любое другое имущество; при этом значения не имеет, на чьё имя это имущество зарегистрировано.
Нюансы выделения супружеской доли в наследстве по закону
Итак, всё имущество покойного должно делиться по закону между родственниками в равных долях. Однако в ст. 39 СК РФ обозначены ситуации, когда в ходе судебного разбирательства можно уменьшить или увеличить объём причитающейся доли.
Изменение размера доли допускается, если:
- У одного наследника есть малолетние дети, в то время как у второго дети совершеннолетние или вообще нет детей.
- Один из наследников официально признан инвалидом или недееспособным.
- Один наследник угрожал или причинил вред второму.
- Один из наследников по завещанию страдает от алкоголизма, наркомании, игромании.
Если квартира являлась единоличной собственностью мужа, то претендовать на равные доли в ней могут супруга, дети, родители. Совместно приобретённая квартира делится на общих принципах наследования.
Это значит, что только половина квартиры принадлежит умершему супругу и подлежит наследованию. При этом 50% квартиры автоматически признаётся личной собственностью супруги и наследованию не подлежит.
Преимущественное право на квартиру получает жена, если она:
- проживала в ней до смерти наследодателя;
- является сособственником квартиры наравне с мужем.
Помимо имущества, капитала и ценных бумаг по наследству переходят и кредиты. Тот, кто получит наибольшую долю имущества, должен понимать, что основная часть кредитных выплат ляжет на его плечи.
Долговые обязательства наследодателя распределяются пропорционально между родственниками, в зависимости от наследуемой доли.
Не наследуются обязательства:
- по алиментам;
- по возмещению любого вреда.
Смерть человека, с которым прожита жизнь — трагедия. Однако, в течение долгих лет супружеской жизни нажито имущество, которым теперь приходится распоряжаться наследникам усопшего.
Существует два основных способа передачи имущества: по завещанию и, когда таковое отсутствует, по закону. Здесь будут рассмотрены правила, согласно которым нужно распоряжаться собственностью после кончины близкого человека.
Как определяется доля супруга в наследстве
Выделение обязательных долей наследникам по закону часто путает все планы, вызывая затруднения в вопросе о том, что делать с квартирой.
Невозможность совместного проживания после брака, нежелание наследника делить жилье, другие причины заставляют искать выход из сложившейся ситуации. И он есть.
Достаточно выплатить денежный эквивалент причитающейся доли. Данная процедура имеет ряд особенностей.
Стоимость квартиры оценивают независимые эксперты. Обязательную долю и размер компенсации определяют в суде по разделу совместно нажитого имущества в браке между наследниками после гибели одного из супругов.
Возможен обратный вариант, когда обязательный наследник (сам или его опекуны) договариваются о том, чтобы он выплатил компенсацию части объекта имущества и стал единственным полноправным владельцем квартиры.
Особенностью данных сделок является принятие не только прав, но и обязанностей. Каждому из супругов до вступления в брак принадлежало имущество: кому-то квартира с мебелью, другому личные вещи, посуда и т.д.
Но если умер владелец недвижимости, наследник, получая ее, принимает на себя обязанность перечислять платежи, поддерживать жилплощадь в надлежащем виде, погасить имеющиеся долги.
Бывает, что человек понимает, что данный шаг финансово нецелесообразен.
Оставшемуся наследнику остается выплатить сумму (по договоренности сторон) и принять обязательства на себя. Наследник выплачивает деньги обязательным претендентам, чтобы сохранить за собой квартиру, оставленную наследодателем при наследовании. Но есть случаи, когда жилье не подлежит разделу. Имеются исключения из общих правил, о которых необходимо помнить.
Дата раскрытия наследственного дела – день гибели. Если есть завещание, наследники получают причитающееся в соответствии с его условиями. В противном случае распределение происходит в принятом законом порядке. Данный термин предполагает разделение прав по очередности. Полученные по наследству ценности также подлежат дележу. Всего существует 7 очередей.
Восьмой считаются третьи лица, не обязательно родственники. Например, это иждивенец, о котором заботился умерший в течение срока, превышающего 12 месяцев.
А если подопечный проживал в квартире, несмотря на брак, он становится обязательным наследником, что дает право претендовать на долю от стоимости незавещанного имущества.
Но нужно предоставить документы, свидетельствующие о его нетрудоспособности, что позволяет пользоваться правом на квартиру несмотря на брак наследодателя.
В отношении подаренного, принятого по наследству, купленного в браке (или вне его) имущества действует правило.
Квартира передается лицам, указанным в завещании отошедшего на тот свет, если документ составлен по всем требованиям и заверен нотариусом. Процедуру оформления наследник начинает с похода в нотариальную контору.
Необходимо собрать документы (свидетельство о браке, смерти, бумаги на квартиру и т.д.).
После оформления процедура завершается выдачей наследнику свидетельства, на основании которого переоформляются права собственника. На все это отводится полгода с момента инициации завещательного дела.
Если по уважительным причинам своевременно запустить процесс переоформления квартиры наследник не успел, несмотря на то что состоит в браке, следует обратиться в суд с иском о восстановлении сроков.
Придется документально доказывать, что наследник квартиры объективно не мог вовремя отреагировать по причине болезни, отсутствия информации, длительной командировки и т.д. На рассмотрение берутся только официальные бумаги. Наследники, не состоящие в браке, поступают так же. Законодательство не дает никаких льгот в данном аспекте.
Если наследодатель купил квартиру до брака, кто унаследует её? Этот вопрос может быть решён по-разному. При отсутствии завещания, такое жильё считается личной собственностью умершего владельца.
Следовательно, оно переходит в собственность всех его законных наследников. Но часто на такую собственность претендует супруга наследодателя.
И в этом случае важно понимать отличие имущества, приобретённого до брака и того, что нажито в браке.
Если эта квартира или дом была личной собственностью умершего супруга, то она не считается совместным имуществом. А значит, супруга наследодателя будет такой же наследницей, как и другие его близкие родственники. Если же имущество совместное, то супруга получает половину этой недвижимости и только вторая половина делится поровну среди остальных наследников.
Собственно поэтому и возникают спорные моменты вокруг наследования имущества приобретенного до брака. Решаются они на основе документов, подтверждающих право собственности на наследственную массу.
Какие права есть у наследников
Есть нюансы раздела подобного имущества и при составлении завещания. В этом документе владелец может определить недвижимость и другое имущество как совместно нажитое. Но нужно помнить об обязательных наследниках. К таковым относятся:
- нетрудоспособные иждивенцы;
- несовершеннолетние члены семьи.
Это могут быть даже не родственники наследодателя, но если они проживали с ним более года и он содержал их материально, то эти лица могут претендовать на наследство. При отсутствии завещания и разделе имущества по закону данное требование также сохраняется.
Наследование имущества, приобретённого до брака, осложняется ещё и в случае преобразования данного объекта обеими супругами. Ситуация эта довольно распространённая в связи с ремонтами и расширением жилья.
Если у одного из супругов была квартира или дом до брака, а во время официальных брачных отношений он её переделал или сделал в ней ремонт, то довольно сложно доказать, что эти изменения сделаны им самим, а не за общий семейный бюджет.
И в такой ситуации супруг(-а) может претендовать на данное имущество, как совместно нажитое.
Такие дела рассматриваются в суде, и только вердикт суда является документом, на основе которого нотариус принимает решение о разделе этого наследства.
Согласно ст. 256 ГК РФ, почти все имущество, которое приобретено супругами в период брака, считается совместным, а именно:
- доходы каждого супруга от трудовой, предпринимательской, интеллектуальной деятельности, а также пенсии, пособия и иные выплаты, не имеющие специального целевого назначения;
- движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, паи, вклады, приобретенные на общие доходы семьи;
- предметы роскоши и драгоценности;
- прочее имущество, приобретенное в период брака, независимо от того, на чье имя оно приобреталось или кто из супругов вносил денежные средства.
Собственником личного имущества является один из супругов. Таким имуществом являются вещи индивидуального пользования, например, одежда, а также все, полученное в наследство или в дар.
Закон предусматривает также раздельный режим имущества супругов, который устанавливается брачным договором или соглашением о разделе имущества.
Непонимание различий между совместной и личной собственностью супругов не позволяет ответить на вопрос, какова супружеская доля в наследстве мужа-пенсионера. Хотя закон ясно дает понять, что пережившая супруга получает половину всей суммы наследственной массы.
Особенность наследования совместно нажитого имущества заключается в том, что в наследственную массу включается не все имущество, а только та часть, которая принадлежала покойному супругу. При этом вдова или вдовец наследует часть указанного имущества вместе с наследниками своей очереди или лицами, указанными в завещании.
Более подробная информация об особенностях наследования имущества покойного супруга представлена в статье «Наследование совместно нажитого имущества супругов».
Если покойный супруг не написал ранее завещание, тогда наследование будет происходить согласно закону. Согласно ст256 ГКРФ, переживший супруг обладает ровно половиной нажитой в период брака собственности и имеет возможность ее выделить.
Остальная часть является собственностью скончавшемуся супруга и подлежит наследованию согласно закону. Наследники (в том числе, вдовец/вдова, поскольку являются наследниками 1-ой очереди согласно закону) смогут делить собственность наследодателя на одинаковые части.
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения
Наследование по закону – это раздел наследства между наследниками в порядке очередности, предусмотренной ГК РФ. Общее правило гласит, что наследники одной очереди наследуют за умершим в равных долях, за исключением наследников по праву представления.
Вдова или вдовец является наследником первой очереди наравне с детьми и родителями покойного. Если кроме супруга умершего иных наследников первой очереди нет, то переживший супруг становится единоличным владельцем всего имущества.
Супружеская доля в наследстве по закону составляет половину совместно нажитого имущества. А значит, в наследственную массу входит вторая часть совместной собственности, которая и делится между наследниками в равных долях.
Более детально вопросы наследования в порядке очередности изложены в статье «Наследование по закону».
Недвижимое и движимое имущество, которое приобрели супруги за время брачных отношений, называют совместным. К нему применяется правовой режим совместной собственности, предусмотренный ст. 34 СК. По правилам этого режима, независимо от того, на кого оно оформлено, каждой стороне отводится равная часть.
К общей собственности пары относят:
- зарплату и другую прибыль, получаемую супругами,
- социальные выплаты,
- любые объекты недвижимости и прочие вещи, купленные на средства мужа и жены.
Важно знать! При делении совместной собственности не учитывается, на кого оформлена недвижимость, кто вносил деньги.
Выделяют два критерия наделения собственности статусом совместной:
- получение имущества в период пребывания в официально зарегистрированном браке,
- нажитые объекты получены в результате возмездной сделки (например, купли-продажи).
Если стороны не заключили брачный контракт, вышеуказанное имущество разделяется пополам.
Согласно ст. 256 ГК РФ, почти все имущество, которое приобретено супругами в период брака, считается совместным, а именно:
- доходы каждого супруга от трудовой, предпринимательской, интеллектуальной деятельности, а также пенсии, пособия и иные выплаты, не имеющие специального целевого назначения;
- движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, паи, вклады, приобретенные на общие доходы семьи;
- предметы роскоши и драгоценности;
- прочее имущество, приобретенное в период брака, независимо от того, на чье имя оно приобреталось или кто из супругов вносил денежные средства.
Собственником личного имущества является один из супругов. Таким имуществом являются вещи индивидуального пользования, например, одежда, а также все, полученное в наследство или в дар.
Закон предусматривает также раздельный режим имущества супругов, который устанавливается брачным договором или соглашением о разделе имущества.
Непонимание различий между совместной и личной собственностью супругов не позволяет ответить на вопрос, какова супружеская доля в наследстве мужа-пенсионера. Хотя закон ясно дает понять, что пережившая супруга получает половину всей суммы наследственной массы.
Если в момент гибели человека нет составленного завещания или в нем отражено не все имущество, которое принадлежало ему – применимы законные положения в наследственной сфере. Детьми и родителями имущество достается в порядке первой очередности.
В такой ситуации применяются правила:
- правомочия на получения имущества на основании закона переходит только к лицам, которые состоят в родстве с покойным;
- очередь зависит от уровня родственных связей.
Установлена очередность среди родственников. Приоритет имеют граждане, входящие в первую группу правопреемников. Это касается мужа/жены, детей. Когда деление имущества основывается на законах, то правила относительно обязательных долей применяться не могут. Наследственная масса делится между правопреемниками в равных частях. Открытие наследственного дела происходит в момент гибели человека. Потребуется обратиться в нотариат и получить соответствующий акт. Нотариусу передается бумага, полученная в ЗАГСе и подтверждающая факт кончины человека.
ВАЖНО !!! Чтобы получить права на наследственную массу потребуется написать заявление и направить его в нотариат. Закон отводит на эту процедуру полгода. В течение указанного периода нужно обратиться в нотариат и подать заявление. Сформировать акт нужно каждому правопреемнику. В нем выражено согласие относительно получения имущества. Для получения собственности от бывшего мужа женщине необходимо состоять с ним в официальном браке.
Необходимо передать в нотариат свидетельство, подтверждающее факт заключения брачных отношений. Для детей необходимо представить акт, подтверждающий их появление на свет. Указанный факт может быть подтвержден в судебном порядке. Вся собственность лица делится между его правопреемниками в равных частях.
Как наследуется совместно нажитое имущество после смерти одного из супругов?
Наследование по закону – это раздел наследства между наследниками в порядке очередности, предусмотренной ГК РФ. Общее правило гласит, что наследники одной очереди наследуют за умершим в равных долях, за исключением наследников по праву представления.
Вдова или вдовец является наследником первой очереди наравне с детьми и родителями покойного. Если кроме супруга умершего иных наследников первой очереди нет, то переживший супруг становится единоличным владельцем всего имущества.
Супружеская доля в наследстве по закону составляет половину совместно нажитого имущества. А значит, в наследственную массу входит вторая часть совместной собственности, которая и делится между наследниками в равных долях.
Более детально вопросы наследования в порядке очередности изложены в статье «Наследование по закону».
В момент расторжения брака прекращаются все правоотношения, возникающие в браке. Бывшие муж и жена официально считаются друг другу чужими людьми, соответственно, они не могут претендовать на наследство друг друга. Исключения возможны в следующих случаях:
- бывший супруг указан в завещании;
- на момент смерти наследодателя, бывшая супруга являлась его иждивенкой, а потому претендует на выделение обязательной доли;
- бывшая жена имеет с завещателем общего несовершеннолетнего ребенка (являясь его представителем, женщина принимает его долю в наследстве).
Если на момент смерти наследодателя пара находилась в разводе, то супружеская доля не выделяется, поскольку раздел имущества должен был произойти при расторжении брака. Процедура может проходить как в добровольном порядке, так и через суд. Если при разводе граждане не разделили совместно нажитое имущество, то переживший супруг имеет 3 года, чтобы обратиться в суд и потребовать выделения супружеской доли.
Выше уже было сказано, что совместная собственность разделяется пополам. Но по закону допускается выделить одному из супругов большую или меньшую долю, нежели половина.
По ст. 9 СК изменения в размер доли могут быть внесены при наличии таких обстоятельств:
- если от брака остались дети до 18 лет,
- жена/муж нетрудоспособны,
- супруг причинил убытки второй стороне.
Нанесенным ущербом по последнему пункту считаются случаи алкоголизма, наркомании, зависимость от азартных игр. Полный перечень обстоятельств в законе отсутствует, каждый случай рассматривается индивидуально.
Итак, мы разобрались, что в любом случае за супругом остается право собственности на половину совместно нажитого имущества. Теперь рассмотрим, как происходит выдел супружеской доли из наследственной массы.
При выделении супружеской доли по общему правилу применяется следующий принцип: совместное имущество супругов делится на две части. Доля живого супруга не подлежит наследованию, между наследниками делится только доля покойного. Например, доля жены в совместно нажитой приватизированной квартире составит половину. При этом она будет претендовать на часть второй половины квартиры наравне с другими наследниками первой очереди (при их наличии).
Супружеская доля не выделяется из личного имущества покойного. Переживший супруг получает свою часть указанного имущества, если является наследником.
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.
Пример 1: Дядя подарил племяннику квартиру. Так как дядя и племянник не являются близкими родственниками, племяннику придется заплатить налоги. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 500 000 рублей, соответственно, налоги составят 3 500 000 * 13% = 455 000 рублей.
Пример 2: Бабушка подарила внуку квартиру. Внук не должен платить налог на дарение, так как бабушка и внук — ближайшие родственники.
Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.
Минимальный срок владения для продажи квартиры, которую получили в подарок — 3 года.
Пример: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример: Внук получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года внук оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Внуку не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность на основании письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру. Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю, таким образом по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право (основание — письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 № 03-04-05/45015).
Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения. Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.
Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.
2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.
Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.
3. Если несколько долей в подаренной или унаследованной квартире. Будет выгоднее, если собственники продадут свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи.В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.
Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов. Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).
Рассчитаем размер налога для каждого из собственников:13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (сумма вычета)) = 65 000 рублей. Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей. Если бы они продали квартиру по одному договору, то налог бы составил: 13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 500 000 (сумма вычета)) = 130 000 рублей, так как налоговый вычет 1 млн рублей будет распределяться в размере ½ каждому.
В конце 2019 года приняли Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.
Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами:
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Это значит, что в 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.
Теперь есть дополнительные виды вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже. До 2019 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении. Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.
Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч — разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой инспекции вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве или обращайтесь к специалистам, чтобы знать свои права.
2. Если продаете наследство меньше минимального срока владения
Если вы решите продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения, вы сможете использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались у вас от наследодателя.
Пример: Если вам папа оставил в наследство квартиру, которую он покупал за 1 500 000 рублей, и у вас есть подтверждающие этот факт документы, вы сможете заявить к вычету при продаже этой квартиры 1 500 000 рублей, а не только 1 000 000 рублей, как это было до 2019 года. Вы решили продать эту квартиру за 2 000 000 рублей.
Сейчас налоги составят (2 000 000 −1 500 000)*13%=65 000 рублей
До 2019 года налоги составили бы: (2 000 000 −1 000 000)*13%=130 000 рублей
Вы можете сэкономить тысячи и сотни тысяч, если воспользуетесь возможностями налогового кодекса.
Есть нюанс: если наследодатель или даритель уже учитывали расходы на имущество, которое затем подарили вам или оставили в наследство, в целях налогообложения, вы не сможете заявить к вычету их расходы. Однако это не касается случаев, когда даритель или наследодатель получили вычеты при покупке жилой недвижимости или погашении процентов по ипотеке на жилую недвижимость.
Если наследодатель или даритель получили имущественный вычет на покупку или приобретение жилого дома (квартиры, комнаты, участка земли под индивидуальное жилищное строительство) либо вычет на погашение процентов по ипотеке, жилищным кредитам, займам, израсходованным на покупку этого жилого дома (квартиры, комнаты, участка под ИЖС), расходы наследодателя или дарителя вы сможете применить к вычету.
Может ли ребенок от первого брака претендовать на наследство?
Если квартиру продали в 2020 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2021 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей. Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.