Штраф за нарушение ПДД какой счет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за нарушение ПДД какой счет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Штраф ГИБДД — как отразить в учете
  • БУ
  • НУ
  • Трудовое законодательство
  • НДФЛ и страховые взносы
• Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3
  • Начисление штрафа
  • Уплата штрафа в ГИБДД
  • Получено согласие работника на возмещение ущерба
  • Внесение работником суммы штрафа в кассу предприятия
  • Удержание НДФЛ в случае отказа от возмещения штрафа

Какие проводки нужно использовать для отражения штрафа на автомобиль компании?

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76

Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями.

Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы». При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс

Ситуация:

Как отразить в учете штраф за нарушение Правил дорожного движения (ПДД), уплаченный организацией и возмещаемый водителем путем внесения наличных денежных средств в кассу организации?

Водитель организации, управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, выехав на полосу встречного движения. Этот факт был зафиксирован камерой видеонаблюдения, после чего в организацию по почте пришел штраф в размере 5000 руб.

По распоряжению руководителя штраф был уплачен с расчетного счета организации. Работник признал свою вину и добровольно возместил сумму штрафа в кассу организации.

Учет штрафов за нарушение Правил дорожного движения

Если инспектор оформил протокол на месте, платит водитель.

Если нарушение зафиксировала камера, постановление приходит по почте владельцу автомобиля. Машина зарегистрирована на компанию — значит платить ей как юридическому лицу. Об этом написано в п. 1 ст. 2.6.1. КоАП.

Не виноваты — докажите

Организация может снять с себя штраф, если докажет, что за рулём находился конкретный человек. Для этого нужно написать жалобу на постановление об административном правонарушении. Процедура хлопотная и утомительная. Если штраф не гигантский, проще оплатить штраф с расчётного счёта компании, а потом взыскать с водителя. Ниже расскажем про оба варианта.

Если организация вовремя не обслужила автомобиль и водитель не успел затормозить до стоп-линии, он не виноват — подвели тормозные колодки.

В ст. 239 ТК РФ перечислены ситуации, когда сотрудник освобождается от материальной ответственности:

• ущерб возник в результате непреодолимой силы;
• нормального хозяйственного риска;
• крайней необходимости;
• необходимой обороны;
• работодатель хранил имущество в ненадлежащих условиях.

Пopядoк дeйcтвий cтaндapтeн и выглядит cлeдyющим oбpaзoм:

• Пpи нapyшeнии ПДД, coтpyдник гocaвтoинcпeкции выпиcывaeт нapyшитeлю пpoтoкoл. B дoкyмeнтe coдepжитcя вcя инфopмaция o кpaйниx cpoкax oплaты.
• Кpoмe тoгo, здecь жe мoжнo нaйти cyммy и peквизиты пoлyчaтeля. Имeннo ими cтoит pyкoвoдcтвoвaтьcя пpи ocyщecтвлeнии плaтeжa.
• Пocлe вpyчeния пpoтoкoлa вoдитeль oбязaн eгo пoдпиcaть. C этoгo мoмeнтa дoкyмeнт cчитaeтcя дeйcтвитeльным. Пoдпиcь oзнaчaeт пpизнaниe вины вoдитeлeм и eгo coглacиe. Bce ocпapивaния пpoизвoдятcя иcключитeльнo в cyдeбнoм пopядкe.
• Пepeд пoдпиcaниeм cтoит внимaтeльнo oзнaкoмитьcя c coдepжимым пpoтoкoлa. Bce пyнкты cтoит пpoвepить личнo, yдocтoвepитьcя в вepнocти иx нaпиcaния. Этo кacaeтcя и peквизитoв. Taкaя пpoцeдypa пoмoжeт избeжaть в дaльнeйшeм мнoжecтвa пpoблeм.

B 2021 гoдy тaкиx вapиaнтoв cyщecтвyeт мнoжecтвo. Нe иcключeниeм являeтcя и иcпoльзoвaниe элeктpoннoгo кoшeлькa, пepeвoд мoжнo ocyщecтвить c любoгo дocтyпнoгo: «Яндeкc.Дeньги», «Beбмaни», «Киви» и дpyгиe.

Кaкoй бы cпocoб нe был выбpaн, вce oни мaкcимaльнo пpocты и пoнятны. Bыбop cпocoбa ocтaeтcя зa вoдитeлeм, oн ocнoвывaeтcя иcключитeльнo нa пpeдпoчтeнияx и yдoбcтвe. У кaждoгo из ниx ecть cвoи oтpицaтeльныe и пoлoжитeльныe cтopoны.

Гдe мoжнo oплaтить штpaф ГИБДД:

• в пoчтoвoм oтдeлeнии;
• в пoдpaздeлeнии ГИБДД;
• c пoмoщью тepминaлa;
• вocпoльзoвaвшиcь «Гocycлyгaми»;
• в пpилoжeнии бaнкa в тeлeфoнe;
• вo вpeмя личнoгo визитa в oтдeлeниe бaнкa;
• нa oфициaльнoм caйтe ГИБДД.

Квитaнцию, пoдтвepждaющyю внeceниe cpeдcтв, peкoмeндyeтcя xpaнить нe мeнee, чeм пoлгoдa. Этo нeoбxoдимo для ypeгyлиpoвaнии вoпpocoв, вoзникшиx в peзyльтaтe вoзмoжныx тexничecкиx нeпoлaдoк в ГИБДД. Ecли тaкaя пoлoмкa пpoизoйдeт, вoдитeль вceгдa cмoжeт дoкaзaть cвoe дoбpocoвecтнoe oтнoшeниe к oплaтe.

Для oплaты пocтaнoвлeния пoтpeбyeтcя ocyщecтвить cлeдyющиe шaги:

1. Aвтopизoвaтьcя нa пopтaлe.
2. Пepeйти в paздeл «Гopoдcкиe плaтeжи».
3. 3дecь нaxoдятcя oбязaтeльныe для зaпoлнeния фopмы: нoмep BУ и cвидeтeльcтвo o peгиcтpaции aвтoмoбиля.
4. Пocлe oтпpaвки инфopмaции пoявитcя cпиcoк вcex имeющиxcя зaдoлжeннocтeй.
5. Oплaтить выбpaннoe пocтaнoвлeниe мoжнo кaк cpeдcтвaми c элeктpoннoгo кoшeлькa, тaк и c плacтикoвoй кapты.

Oплaтить штpaф ГИБДД oнлaйн мoжнo из личнoгo кaбинeтa cepвиca. Пpи этoм, никaкиx дoпoлнитeльныx кoмиccий нe взимaeтcя. Для пoльзoвaтeлeй этoй плaтeжнoй cиcтeмы дocтyпнa oплaтa штpaфa пo пocтaнoвлeнию. Для ocyщecтвлeния этoгo дeйcтвия нeoбxoдимo:

1. Aвтopизoвaтьcя нa пopтaлe.
2. Пepeйти пo ccылкe «Oплaтить».
3. B лeвoй чacти экpaнa выбpaть нeoбxoдимый пyнкт – oплaтa штpaфa.
4. Bвecти инфopмaцию o нoмepe пocтaнoвлeния и дaтe eгo выпиcки.
5. Укaзaть cyммy и cчeт для пepeвoдa.
6. Пocлe пoдтвepждeния ввeдeннoй инфopмaции oплaтa cчитaeтcя зaвepшeннoй.

Oплaтa штpaфoв ГИБДД в «Cбepбaнк Oнлaйн» пpaктичecки нe oтличaeтcя oт «Яндeкc.Дeнeг». Bocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм мoжнo пocлe peгиcтpaции в cepвиce и пoдключeния мoбильнoгo бaнкa.
Этaпы oплaты:

1. Aвтopизoвaтьcя нa caйтe, пepeйти в paздeл «Плaтeжи и пepeвoды». 3дecь выбpaть пyнкт «ГИБДД, нaлoги и пoшлины».
2. Дaлee cлeдyeт выбpaть «ГИБДД», зaтeм «Штpaфы».
3. B cпeциaльнoe пoлe пoтpeбyeтcя ввecти дaнныe вoдитeльcкoгo yдocтoвepeния или CTC aвтoмoбиля.
4. Пocлe oтпpaвки нa экpaнe oтoбpaзитcя пoлный cпиcoк имeющиxcя зaдoлжeннocтeй.
5. Bыбpaть из пpeдocтaвлeннoгo cпиcкa пpoтoкoл, a тaкжe cчeт (бaнкoвcкyю кapтy), c кoтopoгo бyдyт cпиcaны дeньги.
6. Укaзaть, кaкyю cyммy cтoит cпиcaть c кapты. Bнимaтeльнo пpoвepить вce ввeдeнныe paнee дaнныe.
7. Нaжaть кнoпкy «Пoдтвepдить».
8. Bвecти пapoль из cooбщeния, пpишeдшeгo нa тeлeфoн.
9. Пpи нeoбxoдимocти coxpaнить или pacпeчaтaть квитaнцию.

Пpи иcпoльзoвaнии cepвиca «Cбepбaнк Oнлaйн» пpeдycмoтpeнa вoзмoжнocть 50% cкидки. Для этoгo нeoбxoдимo пpoвecти pacчeты в oпpeдeлeнныe cpoки.

Этa вoзмoжнocть пoявилacь oтнocитeльнo нeдaвнo. Cyщecтвyют и нeкoтopыe нeyдoбcтвa, cвязaнныe c oплaтoй чepeз этoт caйт. Нe peкoмeндyeтcя внocить плaтeж в пocлeдний дeнь. Boзмoжнo пoявлeниe пpocpoчки, тaк кaк пepeвoд cpeдcтв ocyщecтвляeтcя c нeкoтopoй зaдepжкoй. Taк жe пopтaл взимaeт кoмиccию в paзмepe 0,5% oт cyммы.

Нe oбxoдитcя и бeз пoлoжитeльныx cтopoн. Bнecти cpeдcтвa и oплaтить штpaф oнлaйн мoжeт любoй чeлoвeк, нe oбязaтeльнo пpaвoнapyшитeль. Bce, чтo нeoбxoдимo – нoмep вoдитeльcкoгo yдocтoвepeния.

Есть способ не платить штрафы за водителя. Для этого компания находит водителя с автомобилем и заключает срочный трудовой договор. Тогда штрафы будет платить водитель, потому что он — владелец автомобиля. В договоре прописывают:

• что перевозят;
• сколько весит груз;,
• откуда и куда везут;
• за какое время водитель должен доставить груз;
• какие документы сопровождают груз;
• кто получатель;
• сколько стоит перевозка;
• кто отвечает за сохранность груза.

Если случится авария или водитель нарушит правила, компании не придется платить, потому что автомобиль ей не принадлежит.

Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит?

Необязательно ждать, пока придет письмо о штрафе. В интернете много сервисов, на которых можно посмотреть и оплатить штрафы ГИБДД. Вот три основных.

Проверить штраф на сайте ГИБДД

Сайт ГИБДД. Штрафы компании на сайте ГИБДД находятся в разделе «Госавтоинспекция». Чтобы их посмотреть, нужно ввести в форму номер автомобиля.

Для начисления штрафа по счетам бухгалтерского и налогового учета заходим в раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную» и создаем новую «Операцию». Для отражения оплаты штрафа нужно оформить документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами». Для отражения возмещения работником ущерба по оплате штрафа за нарушение ПДД снова создаем «Операцию введенную вручную», его оплату проводим документом «Поступление наличных» с видом операции «Прочий приход».

В отношении «автоматических» штрафов установлен особый порядок обжалования постановлений. Основанием для него является то обстоятельство, что в момент фиксации нарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Очевидно, что для собственника-юрлица это основание выполняется всегда.

Таким образом, первый путь, по которому может пойти организация, — обжалование постановления о привлечении к административной ответственности за нарушения, зафиксированные в автоматическом режиме. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней с момента получения «письма счастья». В жалобе необходимо указать номер постановления, описать обстоятельства дела, а также то, что автомобиль в это время находился под управлением другого лица. Далее со ссылкой на ст. 2.6.1 КоАП РФ потребовать освободить организацию от ответственности. Подписывает жалобу руководитель или иное лицо, имеющее право на основании Устава или доверенности действовать от имени организации в отношениях по обжалованию постановлений о привлечении к административной ответственности.

К жалобе прилагаются заверенные печатью организации копии документов, которые подтверждают, что в данное время машиной управляло третье лицо. Это прежде всего путевой лист или разовая доверенность, а также документы, которые подтверждают реальную передачу автомобиля в этот день. Если автомобиль был передан третьему лицу на длительный срок, нужно представить и договор аренды или ссуды либо доверенность и акт передачи. Не лишним будет приложить заверенную организацией копию документа, который подтверждает полномочие лица на его подписание: выписку из Устава и протокола (решения) о назначении руководителя, приказ о назначении заместителя, доверенность и т п.

Все это направляется должностному лицу, вынесшему постановление об административном правонарушении, который в течение трех суток должен передать материалы дела в вышестоящий орган ГИБДД. Также можно отправить документы непосредственно в вышестоящий орган ГИБДД (ст. 30.2 КоАП РФ).

В ГИБДД должны в течение 10 дней рассмотреть жалобу и уведомить организацию о дате, месте и времени проведения заседания по делу, причем ее представитель может участвовать в этом мероприятии. В процессе рассмотрения дела факты, указанные организацией, могут быть признаны достоверными или недостоверными. В первом случае постановление о наложении штрафа на организацию отменяется и штраф налагается повторно на водителя уже в обычном порядке: с составлением протокола и соблюдением презумпции невиновности, так что он оказывается в более выгодном положении. Во втором случае постановление не отменяется и решение инспекторов можно обжаловать в вышестоящем органе ГИБДД или арбитражном суде (госпошлиной такая жалоба не облагается).

Может ли организация пойти другим путем: не обжаловать постановление, а заплатить штраф и впоследствии взыскать сумму с истинного виновника? Давайте разберемся.

Думаю, тот факт, что штраф может заплатить организация, сомнения не вызывает: постановление вынесено именно в отношении компании. При этом сотрудник обязан возместить работодателю причиненный прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ), под которым понимается реальное уменьшение наличного имущества последнего. Уплата штрафа, полученного организацией фактически по вине сотрудника, как раз и влечет уменьшение наличного имущества работодателя (в виде денег). Однако в данном случае нельзя говорить о полной материальной ответственности за совершение административного проступка, подтвержденного госорганом (п. 6 ст. 243 ТК РФ). Ведь в соответствии с постановлением о привлечении к ответственности проступок совершил не работник, а юрлицо. Поэтому ответственность наступает только в пределах среднего заработка сотрудника (ст. 22, 241–243 ТК РФ).

Чтобы взыскать ущерб, работодатель должен издать соответствующее распоряжение в течение месяца со дня уплаты штрафа организацией. На основании этого документа бухгалтерия удерживает из заработной платы сотрудника необходимую сумму (ст. 248 ТК РФ). При этом за раз можно удержать не более 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Если же месячный срок пропущен, придется или заручиться письменным согласием сотрудника на возмещение ущерба, или обращаться за его взысканием в суд (ст. 248 ТК РФ).

Теперь рассмотрим вопросы налогообложения. Уплаченные организацией штрафы и прочие санкции, налагаемые госорганами (п. 2 ст. 270 НК РФ), в том числе и за нарушение ПДД, в расходы включать нельзя. А вот сумма, полученная от работника, обязательно включается в доходы. Поскольку п. 3 ст. 250 НК РФ требует включать во внереализационные доходы суммы возмещения убытков или ущерба. Получается, что отказ от обжалования постановления и уплата штрафа с последующим взысканием этой суммы с работника влечет увеличение налоговых обязательств организации.

Штрафы за нарушение ПДД: как уменьшить в два раза даже спустя 20 дней

Если должник получает квитанцию или почтовое извещение о том, что он преступил через правила ПДД и теперь должен оплатить штрафные санкции, нужно уложиться в прописанные законом сроки – 2 месяца с момента фиксации нарушения. Но следует помнить, что рано оплаченные платежи просто не принимаются, поскольку первые 10 суток после составления протокола штраф не числится (это время дается на обжалование санкций).

Оплатил штраф, а он висит на сайте ГИБДД – проблема частая. По статистике, из 150 российских банков своевременно передают данные о поступлении платежа и, соответственно, его погашении, не более двух десятков. Если крупные банки обновляют информацию оперативно, то у небольших часто происходят задержки. Так что, выбирая малоизвестное финансовое учреждение, будьте готовы к тому, что оплата может «зависнуть» в пути.

Обязательно проверяйте корректность информации в банковском поручении. Этапы отправки сведений по платежу отображаются:

1. Внесение суммы, указание реквизитов из платежки.
2. Отправка сведений в ГИС ГИП.
3. Перенаправление информации в ГИБДД.

Сбои с потерями сведений могут происходить на любом из этапов – они и являются причиной того, что информация своевременно не обновляется.

Что делать, заплатил штраф ГИБДД, а он висит? Жаловаться – например, подавая обращение по электронному ресурсу Госавтоинспекции. Укажите сведения в автоматической форме, после чего на экране появится отчет о текущих долгах. Если оплатили штраф ГИБДД через Сбербанк онлайн, а он висит спустя несколько дней как непогашенный, подайте обращение (оно имеет официальный статус).

На портале ГИБДД выбирайте меню с сервисами онлайн, жмите «Прием обращений». Пишите письмо, отправляйте его нажатием соответствующей кнопки. Укажите:

• ФИО;
• тип получения ответного сообщения;
• телефон для связи;
• текст самого обращения;
• фото либо сканы документов по оплате;
• капчу.

По регламенту обращения рассматриваются в течение календарного месяца. После этого уполномоченные сотрудники обязаны перевести штраф в категорию погашенных.

Нередко возникает вопрос, как оплатить штраф ГИБДД, если не пришло письмо. Это можно сделать через сайт автоинспекции. Достаточно ввести основные данные по счету, и на экран будет выведена информация о задолженности.

Нормативное регулирование

Штраф ГИБДД учитывается в целях бухгалтерского учета в прочих расходах (п. 12 ПБУ 10/99) и отражается на счете 91.02 (План счетов 1С).

Штрафы за нарушение ПДД нельзя учесть в налоговых расходах как экономически не обоснованные (ст. 252 НК РФ). Кроме того, они прямо поименованы в расходах, не учитываемых в целях налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Сумма возмещения ущерба в случае удержания ее с виновного лица включается в доходы в целях налога на прибыль (УСН) на дату признания должником либо дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

В расчетах с работником возможны два варианта:

• удержать сумму штрафа (ст. 238 ТК РФ),
• не удерживать сумму штрафа (ст. 240 ТК РФ).

Взыскание ущерба с виновного лица производится по распоряжению работодателя, которое он должен издать не позднее месяца со дня установления размера ущерба (ст. 248 ТК РФ).

Взыскать долг можно только в судебном порядке, если:

• месячный срок истек;
• работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб;
• сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок;
• работник обязался возместить ущерб добровольно, но до полного погашения долга уволился и отказался выплачивать долг.

С работника необходимо взять письменное согласие возместить сумму штрафа организации.

Что делать со штрафами с автоматических систем ГИБДД?

Организация может принять решение простить работнику ущерб, в этом случае возникает вопрос о необходимости обложения НДФЛ суммы ущерба.

Существует два противоположных мнения контролирующих ведомств относительно удержания НДФЛ с работника в случае прощения организацией нанесенного ей ущерба:

• У работника возникает экономическая выгода (натуральный доход) в виде освобождения от обязанности возместить прямой действительный ущерб в сумме неудержанного штрафа (ст. 41 НК РФ). Доход подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина РФ N 03-04-05/1660 от 20.01.2016, от 22.08.2014 N 03-04-06/42105, от 12.04.2013 N 03-04-06/12341, от 10.04.2013 N 03-04-06/1183, от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310).
• У работника не возникает дохода, так как к ответственности привлечена организация как владелец транспортного средства (Письмо ФНС РФ от 18.04.2013 N ЕД-4-3/[email protected]).

Если вы примете решение удержать налог, то для целей учета НДФЛ:

• дата получения дохода — день прощения ущерба (дата распоряжения, приказа о прощении) (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• дата удержания НДФЛ — дата первой по времени денежной выплаты в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• срок перечисления НДФЛ — день, следующий за днем выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховыми взносами прощенный штраф не облагается, так как никаких выплат в пользу работника не производилось (ст. 420 НК РФ).

Штраф можно предъявить как покупателю, так и поставщику товара в таких ситуациях:

1. Поставщик нарушил сроки поставки товара, указанные в договоре.

2. Покупатель не оплатил товар в сроки, прописанные в договоре поставки.

Чаще всего нарушитель платит пени, рассчитанные за каждый день просрочки платежа. При нарушении условий договора виновная сторона должна заплатить неустойку согласно договору. Компания, права которой нарушены, выставляет в адрес виновной организации письменное требование (претензию) об уплате неустойки (ст. 331 ГК РФ). Стороны могут договориться о переносе сроков выплаты штрафа, подписав дополнительное соглашение.

Нередко нарушитель договора отказывается платить штраф. В таком случае можно подать иск в суд. Если суд вынесет положительное решение, контрагент будет обязан выплатить штраф. Скорее всего, нарушителя обяжут возместить судебные издержки и государственную пошлину, уплаченную истцом за рассмотрение дела в суде.

Учет у пострадавшей стороны

В налоговом учете полученная пострадавшей стороной неустойка отражается в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими доходами (п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Проводки будут такими:

Дебет 76 Кредит 91.01 — отражена сумма неустойки в учете

Дебет 91.02 Кредит 68 — отражена госпошлина за рассмотрение иска в суде

Дебет 76 Кредит 91.01 — сумма госпошлины по решению суда предъявлена к возмещению нарушителем

Дебет 51 Кредит 76 — сумма неустойки поступила на расчетный счет

Учет у нарушителя

В налоговом учете сторона договора, допустившая нарушение, включает неустойку в состав внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими расходами (п. 12 ПБУ 10/99).

Проводки будут такими:

Дебет 91.02 Кредит 76 — начислена неустойка

Дебет 76 Кредит 51 — сумма неустойки перечислена пострадавшей стороне.

Проводки будут такими:

Дебет 99 Кредит 68 (69) — начислен штраф по налогу (страховым взносам).

Дебет 68 (69) Кредит 51 — перечислен штраф по налогу (страховым взносам).

Важно! Налоговые штрафы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Кроме штрафных санкций, за просрочку платежа контролирующие органы могут начислить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени = Недоимка по налогу x Количество календарных дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования. Пени начинают начисляться со следующего дня после наступления срока уплаты налога.

По мнению ФНС, пени нужно начислять вплоть до дня погашения недоимки по налогам, включая и сам этот день (Разъяснения ФНС России от 28.12.2009). Суды и Минфин не согласны с таким подходом (письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). Арбитры и финансисты считают, что за день погашения задолженности пени начислять неправомерно.

Важно! С 01.10.2017 при просрочке более 30 дней пени начисляются исходя из 1/150 ставки рефинансирования (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Чаще всего бухгалтеры списывают пени на счет 99:

Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.

Некоторые специалисты считают, что пени нужно относить на счет 91.

Организации предстоит самостоятельно выбрать вариант учета и закрепить соответствующие правила в учетной политике. Обратите внимание, что пени по своей экономической сути схожи со штрафами. А для учета штрафов предназначен счет 99. Но если компания учитывает пени на счете 91, то нужно отражать постоянное налоговое обязательство (по требованиям ПБУ 18/02).

ИФНС выставила в адрес ООО «Меч» требование об уплате пеней в размере 620 рублей. В учетной политике ООО «Меч» закреплено, что пени отражаются на счете 91. Компания отразит операцию такими проводками: Дебет 91-2 Кредит 68 620 — начислены и отражены в учете пени; Дебет 99 Кредит 68 124 — рассчитано постоянное налоговое обязательство (620 x 20 %).

Это разновидность материальной ответственности за совершенные нелегитимные действия, выраженная в конкретной денежной сумме.

Все штрафы подразделяются на две категории:

1. Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
2. Административный штраф — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Бухучет санкций ведется, согласно нормативам ПБУ 10/99, по следующим счетам:

• в случае нарушения законодательных норм — по счету 99 «Прибыли и убытки»;
• при нарушении договорных условий и обязательств и положений КоАП — по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Документальным основанием для отражения штрафных платежей является решение о привлечении к административной ответственности либо платежное (инкассовое) поручение, подтверждающее оплату взыскания.

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, этот вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

Рассмотрим основные проводки по отражению штрафных санкций в бухгалтерском учете некоммерческих организаций:

• Дт 99 Кт 68 — начисление наказания за нарушение нормативов действующего налогового законодательства;
• Дт 76.2 Кт 91 — начислено взыскание за несоблюдение условий и обязательств по договору.

Для некоммерческой организации проводки по штрафам ГИБДД формируются так:

• Дт 91 Кт 76. субсчет «Административные штрафы» — начислено взыскание ГИБДД за правонарушение по правилам дорожного движения;
• Дт 76 Кт 50, 51 — бухгалтерские проводки по штрафу за нарушение ПДД (штраф оплачен).

Начисление санкций от ФНС за неуплату налога фиксируется так:

• Дт 99.1 Кт 68.4 — начисление взыскания;
• Дт 99.2 Кт 68.4 — отражение пени, начисленной за просроченный налоговый платеж;
• Дт 68.4 Кт 51 — оплата санкций по просрочке в ФНС.

Расходы на штрафные санкции бюджетных учреждений отражаются на КОСГУ 290 — «Прочие расходы» (Приказ Минфина № 65н от 01.07.2013).

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

• Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
• Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций:

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки».

На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.

09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

• Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
• Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
• Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Вид правонарушения	Сумма административного взыскания, руб.	Дебет	Кредит
Начислен штраф за работу без применения ККТ	30 000	99.09	76.02
Уплачен штраф за работу без ККТ	30 000	76.02	51

Вид правонарушения	Сумма административного штрафа, руб.	Дебет	Кредит
Движение тяжеловесного ТС с превышением допустимых габаритов	От 100 000до 150 000	91.02	76.02
Перевозка опасных грузов водителем, не имеющим свидетельства о подготовке	От 400 000до 500 000	91.02	76.02
Нарушение требований к перевозке детей, установленных Правилами дорожного движения	100 000	91.02	76.02
Нарушение скоростного режима	500	91.02	76.02

Наложенный штраф ГИБДД проводки, приведенные в таблице, формирует в том случае, когда в качестве нарушителя в документе на оплату санкций фигурирует юридическое лицо. В том случае, когда штрафные санкции выписаны на водителя, оплачивать его должен сам водитель.

Как быть, если штраф ГИБДД выписан на организацию за превышение скорости, что является прямой виной водителя?

Особенности начисления и уплаты штрафов ГИБДД в РФ в 2020 году

Порядок отражения штрафов, пени в бухучете регламентируется ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденными приказами Министерства финансов РФ от 06.05.1999 (№№ 32н и 33н соответственно).

Согласно нормативным документам, сумма перечисленных в адрес предприятия компенсаций штрафов относится к разделу «Прочие доходы». Следовательно, сумму уплаченных предприятием компенсаций относят к разделу «Прочие расходы».

Уплаченные денежные средства отражаются в бухгалтерской отчетности следующей записью:

субсчет Д 91-2 «Прочие расходы», К 76-2 «Расчеты по претензиям» (сумма) — оплата фирмой штрафных санкций, признанных судом или организацией.

Полученные средства отражаются таким образом:

субсчет Д 76-2 «Расчеты по претензиям», К 91-1 «Прочие доходы» (сумма) — причитающиеся к получению суммы, признанные должником или судом,

где Д — дебет счета, К — кредит счета.

Отражение штрафов, как и любых других расходов и доходов, влияет на размер налогооблагаемой прибыли.

Согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ, неустойки, вызванные несоблюдением договорных обязательств, признанные должником либо подлежащие уплате по решению суда, включаются в состав внереализационных расходов. Таким образом, налогооблагаемая прибыль уменьшается.

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

• Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
• Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
• Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Вид правонарушения	Сумма административного взыскания, руб.	Дебет	Кредит
Начислен штраф за работу без применения ККТ	30 000	99.09	76.02
Уплачен штраф за работу без ККТ	30 000	76.02	51

Доброго времени суток, нашей организации выписали административный штраф. Что с ним делать? Как оформить штраф в 1С?

День добрый, Оленька Ерохина. На административный штраф вашей компании должно быть выдано специальное постановление. В нем помимо стандартных сведений должны быть указаны следующие данные: размер назначенного штрафа, статья, по которой оштрафовано предприятие и необходимые данные получателя штрафа. На оплату административного штрафа организации дается 60 календарных дней. Этот срок начинает отсчитываться с момента вступления данного постановления в силу. Вы правильно рассуждаете, что сразу после получения постановления вы должны отразить в 1С в бухгалтерских регистрах 1С.

В 1С 8.3 учет административных штрафов осуществляется в составе прочих расходов (почитайте п.11 ПБУ 10/99). Вам нужно будет сформировать в программе следующие проводки: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф. В 1С это делается с помощью меню «Операции». Выбираете вид операции – «Операции введенные вручную».

В открытом окне жмете кнопку «Создать» и делаете новую операцию». В новом документе вам нужно заполнить следующие реквизиты: дата документа, корреспонденция счетов (соответствует бухгалтерским проводкам). Когда вы будете заполнять аналитику, рекомендую вам воспользоваться статьей прочих расходов «Административные штрафы» либо создать ее. Выбирая аналитику статьи затрат учитывайте, что сумма штрафа принимается только к бухучету, поэтому вы должны будете выбрать статью расхода «не принимаемые к НУ» (отметьте галочкой).

Так как штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, то возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Важно обратить внимание на проводки. В колонке сумма «Дт НУ»не должна быть отражена сумма штрафа.

Теперь документ можно провести. После проведения документа нужно распечатать бухгалтерскую справку на закладке «Бухгалтерская справка». Этот документ вы подписываете и храните в бухгалтерских документах в оригинале.

Нормативно-правовое регулирование

С 2012 г. действует новое Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П, п. 1.2 которого установлено, что максимально допустимая сумма наличных денег в кассе (лимит) определяется руководителем организации. То есть теперь согласовывать каждый год лимит с банком (п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного от 05.01.1998 N 14-П), как это было раньше, не надо. Но рассчитывать этот лимит необходимо по специальной формуле (п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций, Приложение к Положению о порядке ведения кассовых операций). А если лимит вообще не установлен, то его могут признать равным нулю, что при наличии денег в кассе (не предназначенных на выплату заработной платы и пособий) является нарушением (п. 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций).

[2]

Банки более не проводят проверки кассовой дисциплины ввиду отсутствия у них таких полномочий, предусмотренных ранее п. 2.14 отмененного с 2012 г. Положения о правилах организации наличного денежного обращения. Однако в соответствии с пп. «х» п. 29 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России от 17.10.2011 N 133н и вступившего в силу с 19.02.2012, налоговые органы в ходе проверки вправе затребовать распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег.

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

• Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
• Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
• Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Это разновидность материальной ответственности за совершенные нелегитимные действия, выраженная в конкретной денежной сумме.

Все штрафы, проводки в бухучете для которых мы рассмотрим в статье, подразделяются на две категории:

1. Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
2. Административный штраф (проводки в бухгалтерском учете подробно разберем далее) — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Бухучет санкций ведется, согласно нормативам ПБУ 10/99, по следующим счетам:

• в случае нарушения законодательных норм — по счету 99 «Прибыли и убытки»;
• при нарушении договорных условий и обязательств, а также положений КоАП — по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Документальным основанием для отражения штрафных платежей является решение о привлечении к административной ответственности либо платежное (инкассовое) поручение, подтверждающее оплату взыскания.

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, данный вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

Штрафы гибдд бухгалтерский и налоговый учет

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76

Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями.

Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы». При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

На практике организацию чаще всего привлекают к административной ответственности в сфере применения ККТ и при обращении с денежной наличностью. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг компания должна применять ККТ, включенную в Государственный реестр (далее — Закона № 54-ФЗ).

Если организация нарушает требования указанного закона, то налоговые органы вправе наложить на нее штрафы (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ) в случаях и порядке, которые установлены Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).

В статье 4.5 КоАП РФ установлена четкая зависимость сроков давности от вида нарушений. Если речь идет о правилах дорожного движения – период прекращения административного преследования составляет от 2 до 12 месяцев.

Важно! Начало срока давности начинается с даты факта и официальной регистрации правонарушения.

Частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ регламентируются следующие сроки давности для административных правонарушений:

• 2 месяца. Нарушения, которые выносятся на рассмотрения должностными лицами (сотрудники ГИБДД или ДПС). К ним относятся штрафы за превышения установленного скоростного режима, игнорирование знаков дорожного движения или нечитаемый регистрационный номер ТС.
• 3 месяца. Нарушения, которые подлежат рассмотрению через судебные инстанции. В большинстве случаев к ним относятся правонарушения, которые влекут за собой штраф в крупном размере или лишение водительского удостоверения (вождение в состоянии алкогольного опьянения, езда в противоположном направлении по дороге с односторонним движением или скрытие с места ДТП).

По отдельным пунктам КоАП для нескольких нарушений предусмотрен срок давности привлечения к административной ответственности в течение 12 месяцев. Сюда относятся:

• ст. 12.8 – передача управления транспортным средством третьим лицам в состоянии алкогольного опьянения;
• ст. 12.24 – нарушения правил движения, которые повлекли за собой причинения вреда здоровью легкой или средней тяжести;
• ст. 12.26 – отказ от прохождения обязательного медицинского освидетельствования;
• ч. 3 ст. 12.27 – употребление спиртного или наркотических веществ после совершения ДТП;
• ч. 2 ст. 12.30 – нарушения ПДД в состоянии алкогольного опьянения пассажиром, пешеходом или велосипедистом.

Штрафы за нарушение ПДД перечисляются водителями на расчётный счёт местного отделения ГИБДД. При отсутствии оплаты штрафа в течение 70 дней после вынесения постановления об их назначения, документы о взыскании передаются в ФССП. Игнорирование оплаты штрафов является нарушением действующего законодательства, за которое предусмотрены меры административного и уголовного наказания.

Каким образом используется срок давности по АП?

Если любой участник дорожного движения нарушил правила ПДД и не был официально привлечен к ответственности с момента совершения нарушения до завершения срока давности – законных оснований для дальнейшего преследования нет.

Водитель транспортного средства 01.09.17 года превысил допустимую скорость в 40 км/ч на отдельном участке дороги и ехал со скоростью 70 км/ч. Другой участник движения на своем автомобиле с видеорегистратором снял данное нарушение и решил привлечь нарушителя к административной ответственности. Чтобы сделать это на законных основаниях – все доказательства должны быть переданы и зарегистрированы сотрудниками государственной инспекции в 2-х месячный срок до 01.11.17 г. Если нарушение будет официально оформлено позднее этой даты – с водителя снимается ответственность и он не может быть подвергнут административному наказанию.

Похожие записи:

• Наборы молочной кухни в Московской области в 2022 году
• Налог на лодочный мотор 2022 Московская область
• Заявление в первый класс 2022 образец госуслуги