Какие последствия, если ИП отсрочит платеж НДС на два месяца в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие последствия, если ИП отсрочит платеж НДС на два месяца в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Чиновники сделали неожиданный вывод: у «спецрежимников» право на индивидуальную отсрочку (рассрочку) есть только по тем платежам, для которых не предусмотрен автоматический перенос сроков уплаты в соответствии с пунктом 1 постановления № 409. И даже если это право есть, получить льготу можно не иначе, как предъявив декларацию за периоды 2020 года.
Максимальный период отсрочки — от 3 месяцев до 1 года (зависит от финансовых показателей компании). Конкретный срок отсрочки запрашивается в заявлении и утверждается инспекцией.
С какого момента предоставляется отсрочка (рассрочка)?
Существует некая правовая неопределенность в отношении списка пострадавших отраслей в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 №434 такой перечень утвержден, но из п. 2 документа следует, что он касается лишь кредитных каникул к определенным заемщикам.
Осуществляемая организациями и ИП деятельность в соответствующей сфере определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.
Снижение должно составить не менее 10% от таких возможных показателей:
- суммарный доход организации или ИП;
- выручка от реализации товаров (работ, услуг);
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0% (его можно рассматривать, только если объем таких продаж превышает 50% общего их объема).
ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.
Используйте бесплатно обзоры и инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно проводить или участвовать в закупках по 44-ФЗ.
При этом следует учесть, что отсрочка как и рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов (разд. 3 Отчета об изменениях капитала).
Весенние меры продлят до конца 2021 года. Об этом объявил Владимир Путин. Правительство посчитало, что действия, предпринятые весной, оказались «эффективными и своевременными» и помогли смягчить экономический спад. Но бизнес из пострадавших отраслей экономики, особенно МСП, все еще нуждается в помощи.
Налоговые органы запрашивают один из видов обеспечения – залог, поручительство или банковскую гарантию. Что будут требовать от организации, пострадавшей в результате чрезвычайных обстоятельств?
Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Таким образом, для попадания в список пострадавших отраслей необходимо, чтобы ОКВЭД, записанный для организации или ИП как основной, по состоянию на 01.03.2020 совпадал с одним из тех, что приведены в Постановлении Правительства РФ №434.
Заявление и пакет документов подаются в Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица.
Если отсрочка получена на период менее максимального срока, ее можно продлить. Также в дополнение налогоплательщик может попросить рассрочку. Для этого нужно подать соответствующие заявления до того, как закончится срок первой отсрочки.
В соответствии с поручением ФНС России от 25 марта в отношении компаний и предпринимателей, сведения о которых включены в единый реестр малого и среднего предпринимательства, до 1 мая не будут применятся меры принудительного взыскания задолженности. Для данной отсрочки мер взыскания не требуется дополнительно обращаться в налоговые органы.
Когда представляют заявление и какие документы к нему прикладывают?
Кроме этого, поддержку получат системообразующие, градообразующие и стратегические компании, если их деятельность пострадала от кризиса.
По НК РФ подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. Это значит, что сверку следует провести в марте.
В разъяснениях ФНС сказано, что документы можно направить в инспекцию в бумажном виде курьером или по почте. Есть и другой вариант — воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России». В этом случае нужно приложить сканы заявления, обязательства и графика погашения задолженности (при необходимости).
Решение о возврате ИФНС должна принять в течение 10 рабочих дней, а копию решения направить в казначейство.
Инспекторы станут ориентироваться на срок, указанный в заявлении. Но существуют и максимально возможные варианты. Так, предусмотрено, что отсрочку можно получить на 1 год, 9 месяцев, полгода или 3 месяца. Выбор зависит от критериев (они приведены в табл. 1). Чтобы получить отсрочку на тот или иной период, нужно, чтобы соблюдался хотя бы один из соответствующих критериев.
Плательщик налогов и страховых взносов на основании положений главы 9 Налогового кодекса имеет право на отсрочку или рассрочку платежа. Разберемся, как можно воспользоваться этим правом.
Кому дали индивидуальную отсрочку
Чтобы понять, что именно имеют в виду законодатели и чиновники ФНС, сразу расшифруем некоторые моменты.
Снижение размера доходов рассчитывается на основании показателей за квартал, предшествующий кварталу, в котором подается заявление. Эти данные сравниваются с показателями за аналогичный период 2019 года.
Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.
В Письме от 02.06.2020 № 03‑02‑07/1/46872 Минфин дает ответ заинтересованному в отсрочке (рассрочке) по уплате НДС лицу, занятому в сфере деятельности «предоставление мест для временного проживания» (код 55 по ОКВЭД 2).
Кто может претендовать на отсрочку или рассрочку
Из обращения Президента 25.03.2020 года следует, что компаниям малого и среднего бизнеса должна быть предоставлена отсрочка по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев. А для микропредприятий, кроме такой отсрочки по налогам, должна быть дана ещё и отсрочка по страховым взносам в социальные фонды.
Если же для вашей организации период с 30.03 по 11.05 — рабочий, то 6 рабочих дней, отведенных на направление квитанции о приеме требования, истекут в вашем случае 10 апреля. Не получив указанную квитанцию в этот срок, инспекция может направить вам требование по почте.
Суть отсрочки взыскания состоит в том, что меры взыскания принимаются в предельные сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов направляется в пределах трех месяцев с момента просрочки платежа.
Это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. При этом не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и др. Такое уже есть для физлиц — они могут разом заплатить НДФЛ и налоги на имущество, транспорт, землю.
Кому дали тайм-аут по проверкам
Переход ИП и юрлиц на кадровый электронный документооборот. 22.11.2021 вступили в силу поправки в ТК РФ. Как изменилась работа с кадровой документацией?
Это не единственные изменения из-за второй волны коронавируса. Роспотребнадзор опубликовал новые рекомендации, а регионы вводят ограничения. Правила меняются буквально каждый день.
Многие ждали более существенной поддержки. Все малые предприятия ждали отсрочки по налогам, как и было обещано. И, как часто бывает, отсроку дали, но не всем и при определенных условиях.
Какие платежи можно перенести?
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Законопроект № 20281-8 о введении нового экспериментального спецрежима – автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) с 2022 года. Зачем нужен этот налоговый режим, чем он отличается от УСН и кто сможет его применять?
Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.
К заявлению прилагается комплект документов, в который входит:
- выписки из банков о счетах и оборотах по ним за полгода помесячно, а также справка о наличии либо отсутствии документов в картотеке неоплаченных документов;
- банковские справки об остатках денежных средств на счетах;
- список дебиторов с указанием стоимости договоров, заключенных с ними, и сроков оплаты, а также копии этих договоров;
- обязательство плательщика выполнить условия рассрочки либо отсрочки, включая график платежей.
Предоставляется ли отсрочка (рассрочка) повторно?
Все малые и средние предприятия рассчитывали на то, что получат отсрочку по налогам, обещанную президентом. А некоторые – и на полную или частичную отмену налогов. Но, увы, не сложилось. Правительство приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 о поддержке бизнеса в период пандемии.
Кроме того, на помощь от государства могут рассчитывать градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения, которые не относятся к наиболее пострадавшим сферам.
Ну и самое главное — решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица (предполагаем, что с учетом чрезвычайных обстоятельств срок будет значительно сокращен).
Отсрочка или рассрочка по уплате налога — изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных ст. 64 НК РФ, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку налогового платежа, нужно заявить об этом праве. О форме заявления и прилагаемых документах мы расскажем ниже. Однако даже если заявление подано, это еще не значит, что уплату налога сразу отсрочат. Наша организация получила от ИФНС 02.04.2020 требование в рамках проверки декларации по налогу на прибыль на представление документов. Стандартный срок ответа на него — 10 дней.