Облагается ли материальная помощь НДФЛ 2022 при рождении ребенка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ 2022 при рождении ребенка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Теперь при рождении ребенка оба родителя (усыновителя, опекуна) могут рассчитывать на то, что единовременное пособие от работодателя не будет облагаться НДФЛ в пределах 50 тысяч рублей. До сих пор получить такое освобождение от уплаты НДФЛ мог либо один из родителей, либо оба, но в пределах суммы – 50 тысяч рублей.
Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» (далее — Закон N 143-ФЗ) рождение и смерть гражданина как акты гражданского состояния подлежат государственной регистрации.
Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
В бухгалтерском учете это будет отражено следующими проводками (если организация не применяет ПБУ 18/02):
- Дт 99 Кт 73 — 30 000 руб. — сумма матпомощи работнику отнесена за счет прибыли организации;
- Дт 73 Кт 50 — 30 000 руб. — работнику выплачена матпомощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
Это может быть финансовая помощь в связи с рождением ребенка, юбилеем, свадьбой, смертью близкого родственника или другим событием в жизни работника.
Материальную помощь от работодателя может получить и мать, и отец вместе, даже если они работают в одной компании.
Единовременная материальная помощь при рождении ребенка от работодателя (далее — матпомощь) выплачивается на основании личного заявления работника. К заявлению прилагается копия свидетельства о рождении. Напомним, что выплата любой помощи сотрудникам — это право, а не обязанность работодателя. Поэтому в каком размере произвести выплату — решает работодатель.
Правительства РФ от 08.07.1997 N 828) в паспорте производятся отметки в том числе о детях (гражданах РФ, не достигших 14-летнего возраста). Соответственно, наличие такой отметки в паспорте сотрудника, претендующего на получение материальной помощи, позволяет установить факт наличия между ним и умершим ребенком родительских отношений.
Таким образом, из буквального толкования указанного положения следует, что налоговая льгота применима к единовременной выплате (в том числе в виде материальной помощи) в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка, полученной от своего работодателя только в течение первого года после рождения ребенка налогоплательщика.
Для включения возможности начисления материальной помощи включите настройку в разделе «Расчет зарплаты».
Материальная помощь при рождении ребенка
Вне зависимости от того, какая причина открытия ОП, важно оформить это мероприятие правильно и своевременно.
В организации работают супруги, у которых родился ребенок. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата им материальной помощи при рождении ребенка? Минфин разъяснил, нужно ли удерживать НДФЛ при выплате материальной помощи бывшему работнику при рождении ребенка по истечении первого года после рождения.
Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.
Если ранее не облагалась матпомощь при рождении в сумме 50 тыс. руб. из расчета общей суммы, выплаченной обоим родителям или одного родителя, то в настоящее время не облагаются суммы, выплаченные обеим родителям.
В связи с тем, что свидетельство могут оформлять в течение 1 месяца после рождения малыша, допустимо, чтобы работник принес его позже, чем обратился за помощью.
В письме от 26.09.2017 № 03-04-07/62184 Минфин России разъяснил, что теперь общая сумма освобождаемых от обложения НДФЛ единовременных выплат на обоих родителей составляет 100 тысяч рублей (на каждого по 50 тысяч рублей).
Налогообложение (НДФЛ, УСН, налог на прибыль) и страховые взносы: как облагается. Сколько размер положенной суммы. Заявление на мат. помощь на работе в связи с рождением ребенка и др. документы. Бухгалтерский учет матпомощи сотруднику по случаю рождения детей: счета и проводки. Дополнительная единовременная материальная помощь при рождении ребенка 50000 рублей.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка.
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.
Если матпомощь предоставлена в большем размере, то удержать НДФЛ и уплатить взносы необходимо только с суммы превышения;
Так же не облагается НДФЛ матпомощь в пределах 50000 руб., выплаченная работнику-опекуну в течение года с даты оформления опекунства. Причем данная норма применяется независимо от возраста ребенка, над которым оформлено опекунство. Поправки, действующие с 2021 года, ликвидировали разночтения по данному вопросу.
Положение о материальной помощи
Этот лимит применяется как в 2021 году, так и в 2022. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.
Если детскую матпомощь сотрудник получил, когда ребёнку уже исполнился год, такая выплата облагается НДФЛ.
Несмотря на то, что матпомощь не входит в состав зарплаты, она все равно ложится на расходную часть бюджета предприятия, а значит, должна быть адекватно отражена в бухгалтерском учете. С другой стороны, сотрудник, которому она была выплачена, получил дополнительный доход. Будут ли взиматься с него НДФЛ и страховые взносы, как с заработной платы? Рассмотрим эти вопросы в статье.
Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125).
Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.
Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
НК РФ прямо указано, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Обстоятельства, в связи с которыми выделена материальная помощь, не имеют значения для применения этой нормы.
Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается.
Супруги Ивановы – Елена и Игорь – работают в компании ООО «Колокольчик» и ожидают пополнения в семье. В назначенную дату у счастливых родителей появилась на свет двойня. Каждый из супругов написал заявление на материальную помощь при рождении ребенка на имя директора и приложил копии свидетельств о рождении детей.
Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется.
В разделе НДФЛ установлено – облагается код дохода 2762 – «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам при рождении (усыновлении) ребенка», с установленным по умолчанию кодом вычета 508.
Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.
Кто получает вычеты на детей
Матпомощь при рождении ребенка не облагается в пределах 50 000 руб. при условии, что такая выплата была произведена в первый год после родов.
Конечно, обычно матпомощь выплачивают людям, которые реально в ней нуждаются, а не раздают всем желающим. Но теоретически возможна ситуация, когда основная налоговая база превысит 5 млн руб., и в ее составе будет фигурировать матпомощь более 4000 руб. В этом случае с матпомощи, превышающей 4000 руб., нужно будет исчислить НДФЛ по ставке 15%.
Оформление и налогообложение мат. помощи от работодателя при рождении ребенка
Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.
Возьмём данные из нашего примера:
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванова Елена) – 120 000 рублей – начислена единовременная матпомощь матери двойняшек;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванова Елена) – 2600 рублей – удержан НДФЛ;
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванов Игорь) – 120 000 рублей – начислена единовременная мат. помощь отцу детей;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванов Игорь) – 2600 рублей – удержан НДФЛ.