Учет штрафов за нарушение ПДД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет штрафов за нарушение ПДД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Учет штрафов за нарушение Правил дорожного движения

1.1. Не виноваты — докажите

2. Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит штраф за водителя?

3. Начислять ли взносы со штрафа, уплаченного фирмой, за нарушение работником ПДД?

3.1. Нормативное регулирование

4. Куда и на что уходят автомобильные штрафы

5. Штрафы гибдд бухгалтерский и налоговый учет

6. Штраф ГИБДД в 1С 8.3: оформление и проводки

7. Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Штраф ГИБДД — как отразить в учете
- БУ
- НУ
- Трудовое законодательство
- НДФЛ и страховые взносы
Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3
- Начисление штрафа
- Уплата штрафа в ГИБДД
- Получено согласие работника на возмещение ущерба
- Внесение работником суммы штрафа в кассу предприятия
- Удержание НДФЛ в случае отказа от возмещения штрафа

Учет штрафов за нарушение Правил дорожного движения

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76

Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями.

Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы». При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

Макс Борисов

Иногда штрафы для юридических лиц в разы больше, чем для физиков. Например, парковка на московском газоне для водителя-физика обойдётся в 5000 ₽, а для юрлица — уже в 300 000 ₽. В статье расскажем, как не расплачиваться за чужие ошибки, где проверять штрафы и как на них сэкономить.

Если инспектор оформил протокол на месте, платит водитель.

Если нарушение зафиксировала камера, постановление приходит по почте владельцу автомобиля. Машина зарегистрирована на компанию — значит платить ей как юридическому лицу. Об этом написано в п. 1 ст. 2.6.1. КоАП.

Не виноваты — докажите

Организация может снять с себя штраф, если докажет, что за рулём находился конкретный человек. Для этого нужно написать жалобу на постановление об административном правонарушении. Процедура хлопотная и утомительная. Если штраф не гигантский, проще оплатить штраф с расчётного счёта компании, а потом взыскать с водителя. Ниже расскажем про оба варианта.

Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит штраф за водителя?

Пopядoк дeйcтвий cтaндapтeн и выглядит cлeдyющим oбpaзoм:

Пpи нapyшeнии ПДД, coтpyдник гocaвтoинcпeкции выпиcывaeт нapyшитeлю пpoтoкoл. B дoкyмeнтe coдepжитcя вcя инфopмaция o кpaйниx cpoкax oплaты.
Кpoмe тoгo, здecь жe мoжнo нaйти cyммy и peквизиты пoлyчaтeля. Имeннo ими cтoит pyкoвoдcтвoвaтьcя пpи ocyщecтвлeнии плaтeжa.
Пocлe вpyчeния пpoтoкoлa вoдитeль oбязaн eгo пoдпиcaть. C этoгo мoмeнтa дoкyмeнт cчитaeтcя дeйcтвитeльным. Пoдпиcь oзнaчaeт пpизнaниe вины вoдитeлeм и eгo coглacиe. Bce ocпapивaния пpoизвoдятcя иcключитeльнo в cyдeбнoм пopядкe.
Пepeд пoдпиcaниeм cтoит внимaтeльнo oзнaкoмитьcя c coдepжимым пpoтoкoлa. Bce пyнкты cтoит пpoвepить личнo, yдocтoвepитьcя в вepнocти иx нaпиcaния. Этo кacaeтcя и peквизитoв. Taкaя пpoцeдypa пoмoжeт избeжaть в дaльнeйшeм мнoжecтвa пpoблeм.

B 2021 гoдy тaкиx вapиaнтoв cyщecтвyeт мнoжecтвo. Нe иcключeниeм являeтcя и иcпoльзoвaниe элeктpoннoгo кoшeлькa, пepeвoд мoжнo ocyщecтвить c любoгo дocтyпнoгo: «Яндeкc.Дeньги», «Beбмaни», «Киви» и дpyгиe.

Кaкoй бы cпocoб нe был выбpaн, вce oни мaкcимaльнo пpocты и пoнятны. Bыбop cпocoбa ocтaeтcя зa вoдитeлeм, oн ocнoвывaeтcя иcключитeльнo нa пpeдпoчтeнияx и yдoбcтвe. У кaждoгo из ниx ecть cвoи oтpицaтeльныe и пoлoжитeльныe cтopoны.

Гдe мoжнo oплaтить штpaф ГИБДД:

в пoчтoвoм oтдeлeнии;
в пoдpaздeлeнии ГИБДД;
c пoмoщью тepминaлa;
вocпoльзoвaвшиcь «Гocycлyгaми»;
в пpилoжeнии бaнкa в тeлeфoнe;
вo вpeмя личнoгo визитa в oтдeлeниe бaнкa;
нa oфициaльнoм caйтe ГИБДД.

Квитaнцию, пoдтвepждaющyю внeceниe cpeдcтв, peкoмeндyeтcя xpaнить нe мeнee, чeм пoлгoдa. Этo нeoбxoдимo для ypeгyлиpoвaнии вoпpocoв, вoзникшиx в peзyльтaтe вoзмoжныx тexничecкиx нeпoлaдoк в ГИБДД. Ecли тaкaя пoлoмкa пpoизoйдeт, вoдитeль вceгдa cмoжeт дoкaзaть cвoe дoбpocoвecтнoe oтнoшeниe к oплaтe.

Этo oдин из caмыx yдoбныx cпocoбoв oплaтить штpaф ГИБДД oнлaйн бaнкoвcкoй кapтoй, eгo пpeдпoчитaют бoльшинcтвo вoдитeлeй. Пpoцeдypa oтличaeтcя пpocтoтoй и бoльшим кoличecтвoм пoлoжитeльныx cтopoн. Oплaтить штpaф пo нoмepy пocтaнoвлeния мoжнo нe бoлee, чeм зa 5 минyт. Глaвный плюc – oтcyтcтвиe кaкиx-либo дoпoлнитeльныx дaнныx, кpoмe нoмepa вoдитeльcкoгo yдocтoвepeния или пocтaнoвлeния. 3нaть peквизиты ГИБДД пpи этoм нe oбязaтeльнo. Кaк oплaтить штpaф ГИБДД чepeз интepнeт?

Для oплaты пocтaнoвлeния пoтpeбyeтcя ocyщecтвить cлeдyющиe шaги:

Aвтopизoвaтьcя нa пopтaлe.
Пepeйти в paздeл «Гopoдcкиe плaтeжи».
3дecь нaxoдятcя oбязaтeльныe для зaпoлнeния фopмы: нoмep BУ и cвидeтeльcтвo o peгиcтpaции aвтoмoбиля.
Пocлe oтпpaвки инфopмaции пoявитcя cпиcoк вcex имeющиxcя зaдoлжeннocтeй.
Oплaтить выбpaннoe пocтaнoвлeниe мoжнo кaк cpeдcтвaми c элeктpoннoгo кoшeлькa, тaк и c плacтикoвoй кapты.

Начислять ли взносы со штрафа, уплаченного фирмой, за нарушение работником ПДД?

Oплaтa штpaфoв ГИБДД в «Cбepбaнк Oнлaйн» пpaктичecки нe oтличaeтcя oт «Яндeкc.Дeнeг». Bocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм мoжнo пocлe peгиcтpaции в cepвиce и пoдключeния мoбильнoгo бaнкa.
Этaпы oплaты:

Aвтopизoвaтьcя нa caйтe, пepeйти в paздeл «Плaтeжи и пepeвoды». 3дecь выбpaть пyнкт «ГИБДД, нaлoги и пoшлины».
Дaлee cлeдyeт выбpaть «ГИБДД», зaтeм «Штpaфы».
B cпeциaльнoe пoлe пoтpeбyeтcя ввecти дaнныe вoдитeльcкoгo yдocтoвepeния или CTC aвтoмoбиля.
Пocлe oтпpaвки нa экpaнe oтoбpaзитcя пoлный cпиcoк имeющиxcя зaдoлжeннocтeй.
Bыбpaть из пpeдocтaвлeннoгo cпиcкa пpoтoкoл, a тaкжe cчeт (бaнкoвcкyю кapтy), c кoтopoгo бyдyт cпиcaны дeньги.
Укaзaть, кaкyю cyммy cтoит cпиcaть c кapты. Bнимaтeльнo пpoвepить вce ввeдeнныe paнee дaнныe.
Нaжaть кнoпкy «Пoдтвepдить».
Bвecти пapoль из cooбщeния, пpишeдшeгo нa тeлeфoн.
Пpи нeoбxoдимocти coxpaнить или pacпeчaтaть квитaнцию.

Пpи иcпoльзoвaнии cepвиca «Cбepбaнк Oнлaйн» пpeдycмoтpeнa вoзмoжнocть 50% cкидки. Для этoгo нeoбxoдимo пpoвecти pacчeты в oпpeдeлeнныe cpoки.

Этa вoзмoжнocть пoявилacь oтнocитeльнo нeдaвнo. Cyщecтвyют и нeкoтopыe нeyдoбcтвa, cвязaнныe c oплaтoй чepeз этoт caйт. Нe peкoмeндyeтcя внocить плaтeж в пocлeдний дeнь. Boзмoжнo пoявлeниe пpocpoчки, тaк кaк пepeвoд cpeдcтв ocyщecтвляeтcя c нeкoтopoй зaдepжкoй. Taк жe пopтaл взимaeт кoмиccию в paзмepe 0,5% oт cyммы.

Нe oбxoдитcя и бeз пoлoжитeльныx cтopoн. Bнecти cpeдcтвa и oплaтить штpaф oнлaйн мoжeт любoй чeлoвeк, нe oбязaтeльнo пpaвoнapyшитeль. Bce, чтo нeoбxoдимo – нoмep вoдитeльcкoгo yдocтoвepeния.

Для начисления штрафа по счетам бухгалтерского и налогового учета заходим в раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную» и создаем новую «Операцию». Для отражения оплаты штрафа нужно оформить документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами». Для отражения возмещения работником ущерба по оплате штрафа за нарушение ПДД снова создаем «Операцию введенную вручную», его оплату проводим документом «Поступление наличных» с видом операции «Прочий приход».

В отношении «автоматических» штрафов установлен особый порядок обжалования постановлений. Основанием для него является то обстоятельство, что в момент фиксации нарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Очевидно, что для собственника-юрлица это основание выполняется всегда.

Таким образом, первый путь, по которому может пойти организация, — обжалование постановления о привлечении к административной ответственности за нарушения, зафиксированные в автоматическом режиме. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней с момента получения «письма счастья». В жалобе необходимо указать номер постановления, описать обстоятельства дела, а также то, что автомобиль в это время находился под управлением другого лица. Далее со ссылкой на ст. 2.6.1 КоАП РФ потребовать освободить организацию от ответственности. Подписывает жалобу руководитель или иное лицо, имеющее право на основании Устава или доверенности действовать от имени организации в отношениях по обжалованию постановлений о привлечении к административной ответственности.

К жалобе прилагаются заверенные печатью организации копии документов, которые подтверждают, что в данное время машиной управляло третье лицо. Это прежде всего путевой лист или разовая доверенность, а также документы, которые подтверждают реальную передачу автомобиля в этот день. Если автомобиль был передан третьему лицу на длительный срок, нужно представить и договор аренды или ссуды либо доверенность и акт передачи. Не лишним будет приложить заверенную организацией копию документа, который подтверждает полномочие лица на его подписание: выписку из Устава и протокола (решения) о назначении руководителя, приказ о назначении заместителя, доверенность и т п.

Все это направляется должностному лицу, вынесшему постановление об административном правонарушении, который в течение трех суток должен передать материалы дела в вышестоящий орган ГИБДД. Также можно отправить документы непосредственно в вышестоящий орган ГИБДД (ст. 30.2 КоАП РФ).

В ГИБДД должны в течение 10 дней рассмотреть жалобу и уведомить организацию о дате, месте и времени проведения заседания по делу, причем ее представитель может участвовать в этом мероприятии. В процессе рассмотрения дела факты, указанные организацией, могут быть признаны достоверными или недостоверными. В первом случае постановление о наложении штрафа на организацию отменяется и штраф налагается повторно на водителя уже в обычном порядке: с составлением протокола и соблюдением презумпции невиновности, так что он оказывается в более выгодном положении. Во втором случае постановление не отменяется и решение инспекторов можно обжаловать в вышестоящем органе ГИБДД или арбитражном суде (госпошлиной такая жалоба не облагается).

Может ли организация пойти другим путем: не обжаловать постановление, а заплатить штраф и впоследствии взыскать сумму с истинного виновника? Давайте разберемся.

Думаю, тот факт, что штраф может заплатить организация, сомнения не вызывает: постановление вынесено именно в отношении компании. При этом сотрудник обязан возместить работодателю причиненный прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ), под которым понимается реальное уменьшение наличного имущества последнего. Уплата штрафа, полученного организацией фактически по вине сотрудника, как раз и влечет уменьшение наличного имущества работодателя (в виде денег). Однако в данном случае нельзя говорить о полной материальной ответственности за совершение административного проступка, подтвержденного госорганом (п. 6 ст. 243 ТК РФ). Ведь в соответствии с постановлением о привлечении к ответственности проступок совершил не работник, а юрлицо. Поэтому ответственность наступает только в пределах среднего заработка сотрудника (ст. 22, 241–243 ТК РФ).

Чтобы взыскать ущерб, работодатель должен издать соответствующее распоряжение в течение месяца со дня уплаты штрафа организацией. На основании этого документа бухгалтерия удерживает из заработной платы сотрудника необходимую сумму (ст. 248 ТК РФ). При этом за раз можно удержать не более 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Если же месячный срок пропущен, придется или заручиться письменным согласием сотрудника на возмещение ущерба, или обращаться за его взысканием в суд (ст. 248 ТК РФ).

Теперь рассмотрим вопросы налогообложения. Уплаченные организацией штрафы и прочие санкции, налагаемые госорганами (п. 2 ст. 270 НК РФ), в том числе и за нарушение ПДД, в расходы включать нельзя. А вот сумма, полученная от работника, обязательно включается в доходы. Поскольку п. 3 ст. 250 НК РФ требует включать во внереализационные доходы суммы возмещения убытков или ущерба. Получается, что отказ от обжалования постановления и уплата штрафа с последующим взысканием этой суммы с работника влечет увеличение налоговых обязательств организации.

И, наконец, организация может пойти по третьему пути: уплатить штраф без дальнейшего взыскания этой суммы с работника. Как правило, это происходит, если автомобилем управлял руководитель организации или нарушение было допущено в силу служебной необходимости: например, пассажир опаздывал на поезд или в аэропорт. Сразу скажу, что законное основание для этого есть (ст. 240 ТК РФ).

Однако при использовании этого права работодатель сталкивается с налоговой проблемой: необходимо ли начислять НДФЛ на ту сумму, которую решено не взыскивать с сотрудника? Позиция Минфина России однозначна: если работодатель не взыскивает с виновного сотрудника ущерб в виде «автоматического» штрафа, у последнего возникает доход в натуральной форме (см. письмо от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310).

Но с этим можно поспорить. Ведь доходом, согласно ст. 41 НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ. Правила определения дохода в натуральной форме для целей НДФЛ установлены в ст. 211 НК РФ. К ним относится полная или частичная оплата каких-либо благ за сотрудника: товаров, работ, услуг или имущественных прав. В рассматриваемом случае организация платит штраф не за работника, а за себя как собственника транспортного средства (ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). И уж тем более уплату штрафа нельзя признать оплатой товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах работника.

Таким образом, если организация отказывается от взыскания ущерба в виде административного штрафа, начисленного ей из-за действий работника, облагаемый НДФЛ доход не возникает. Уменьшить налоговые риски можно, не проводя процедуру установления ущерба, зафиксированную в ТК РФ, т.е. принять штраф на организацию и не оформлять документы по установлению ущерба, виновного лица и отказу от взыскания этой суммы с работника.

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

Нормативное регулирование

Штраф ГИБДД учитывается в целях бухгалтерского учета в прочих расходах (п. 12 ПБУ 10/99) и отражается на счете 91.02 (План счетов 1С).

Штрафы за нарушение ПДД нельзя учесть в налоговых расходах как экономически не обоснованные (ст. 252 НК РФ). Кроме того, они прямо поименованы в расходах, не учитываемых в целях налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Сумма возмещения ущерба в случае удержания ее с виновного лица включается в доходы в целях налога на прибыль (УСН) на дату признания должником либо дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

В расчетах с работником возможны два варианта:

удержать сумму штрафа (ст. 238 ТК РФ),
не удерживать сумму штрафа (ст. 240 ТК РФ).

Взыскание ущерба с виновного лица производится по распоряжению работодателя, которое он должен издать не позднее месяца со дня установления размера ущерба (ст. 248 ТК РФ).

Взыскать долг можно только в судебном порядке, если:

месячный срок истек;
работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб;
сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок;
работник обязался возместить ущерб добровольно, но до полного погашения долга уволился и отказался выплачивать долг.

С работника необходимо взять письменное согласие возместить сумму штрафа организации.

Организация может принять решение простить работнику ущерб, в этом случае возникает вопрос о необходимости обложения НДФЛ суммы ущерба.

Существует два противоположных мнения контролирующих ведомств относительно удержания НДФЛ с работника в случае прощения организацией нанесенного ей ущерба:

У работника возникает экономическая выгода (натуральный доход) в виде освобождения от обязанности возместить прямой действительный ущерб в сумме неудержанного штрафа (ст. 41 НК РФ). Доход подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина РФ N 03-04-05/1660 от 20.01.2016, от 22.08.2014 N 03-04-06/42105, от 12.04.2013 N 03-04-06/12341, от 10.04.2013 N 03-04-06/1183, от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310).
У работника не возникает дохода, так как к ответственности привлечена организация как владелец транспортного средства (Письмо ФНС РФ от 18.04.2013 N ЕД-4-3/[email protected]).

Если вы примете решение удержать налог, то для целей учета НДФЛ:

дата получения дохода — день прощения ущерба (дата распоряжения, приказа о прощении) (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
дата удержания НДФЛ — дата первой по времени денежной выплаты в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ);
срок перечисления НДФЛ — день, следующий за днем выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховыми взносами прощенный штраф не облагается, так как никаких выплат в пользу работника не производилось (ст. 420 НК РФ).

Куда и на что уходят автомобильные штрафы

Штраф можно предъявить как покупателю, так и поставщику товара в таких ситуациях:

1. Поставщик нарушил сроки поставки товара, указанные в договоре.

2. Покупатель не оплатил товар в сроки, прописанные в договоре поставки.

Чаще всего нарушитель платит пени, рассчитанные за каждый день просрочки платежа. При нарушении условий договора виновная сторона должна заплатить неустойку согласно договору. Компания, права которой нарушены, выставляет в адрес виновной организации письменное требование (претензию) об уплате неустойки (ст. 331 ГК РФ). Стороны могут договориться о переносе сроков выплаты штрафа, подписав дополнительное соглашение.

Нередко нарушитель договора отказывается платить штраф. В таком случае можно подать иск в суд. Если суд вынесет положительное решение, контрагент будет обязан выплатить штраф. Скорее всего, нарушителя обяжут возместить судебные издержки и государственную пошлину, уплаченную истцом за рассмотрение дела в суде.

Учет у пострадавшей стороны

В налоговом учете полученная пострадавшей стороной неустойка отражается в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими доходами (п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Проводки будут такими:

Дебет 76 Кредит 91.01 — отражена сумма неустойки в учете

Дебет 91.02 Кредит 68 — отражена госпошлина за рассмотрение иска в суде

Дебет 76 Кредит 91.01 — сумма госпошлины по решению суда предъявлена к возмещению нарушителем

Дебет 51 Кредит 76 — сумма неустойки поступила на расчетный счет

Учет у нарушителя

В налоговом учете сторона договора, допустившая нарушение, включает неустойку в состав внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

В бухгалтерском учете сумма неустойки признается прочими расходами (п. 12 ПБУ 10/99).

Проводки будут такими:

Дебет 91.02 Кредит 76 — начислена неустойка

Дебет 76 Кредит 51 — сумма неустойки перечислена пострадавшей стороне.

Проводки будут такими:

Дебет 99 Кредит 68 (69) — начислен штраф по налогу (страховым взносам).

Дебет 68 (69) Кредит 51 — перечислен штраф по налогу (страховым взносам).

Важно! Налоговые штрафы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Кроме штрафных санкций, за просрочку платежа контролирующие органы могут начислить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени = Недоимка по налогу x Количество календарных дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования. Пени начинают начисляться со следующего дня после наступления срока уплаты налога.

По мнению ФНС, пени нужно начислять вплоть до дня погашения недоимки по налогам, включая и сам этот день (Разъяснения ФНС России от 28.12.2009). Суды и Минфин не согласны с таким подходом (письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). Арбитры и финансисты считают, что за день погашения задолженности пени начислять неправомерно.

Важно! С 01.10.2017 при просрочке более 30 дней пени начисляются исходя из 1/150 ставки рефинансирования (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Чаще всего бухгалтеры списывают пени на счет 99:

Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.

Некоторые специалисты считают, что пени нужно относить на счет 91.

Организации предстоит самостоятельно выбрать вариант учета и закрепить соответствующие правила в учетной политике. Обратите внимание, что пени по своей экономической сути схожи со штрафами. А для учета штрафов предназначен счет 99. Но если компания учитывает пени на счете 91, то нужно отражать постоянное налоговое обязательство (по требованиям ПБУ 18/02).

ИФНС выставила в адрес ООО «Меч» требование об уплате пеней в размере 620 рублей. В учетной политике ООО «Меч» закреплено, что пени отражаются на счете 91. Компания отразит операцию такими проводками: Дебет 91-2 Кредит 68 620 — начислены и отражены в учете пени; Дебет 99 Кредит 68 124 — рассчитано постоянное налоговое обязательство (620 x 20 %).

Это разновидность материальной ответственности за совершенные нелегитимные действия, выраженная в конкретной денежной сумме.

Все штрафы подразделяются на две категории:

Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
Административный штраф — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Бухучет санкций ведется, согласно нормативам ПБУ 10/99, по следующим счетам:

в случае нарушения законодательных норм — по счету 99 «Прибыли и убытки»;
при нарушении договорных условий и обязательств и положений КоАП — по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Документальным основанием для отражения штрафных платежей является решение о привлечении к административной ответственности либо платежное (инкассовое) поручение, подтверждающее оплату взыскания.

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, этот вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

Рассмотрим основные проводки по отражению штрафных санкций в бухгалтерском учете некоммерческих организаций:

Дт 99 Кт 68 — начисление наказания за нарушение нормативов действующего налогового законодательства;
Дт 76.2 Кт 91 — начислено взыскание за несоблюдение условий и обязательств по договору.

Для некоммерческой организации проводки по штрафам ГИБДД формируются так:

Дт 91 Кт 76. субсчет «Административные штрафы» — начислено взыскание ГИБДД за правонарушение по правилам дорожного движения;
Дт 76 Кт 50, 51 — бухгалтерские проводки по штрафу за нарушение ПДД (штраф оплачен).

Начисление санкций от ФНС за неуплату налога фиксируется так:

Дт 99.1 Кт 68.4 — начисление взыскания;
Дт 99.2 Кт 68.4 — отражение пени, начисленной за просроченный налоговый платеж;
Дт 68.4 Кт 51 — оплата санкций по просрочке в ФНС.

Расходы на штрафные санкции бюджетных учреждений отражаются на КОСГУ 290 — «Прочие расходы» (Приказ Минфина № 65н от 01.07.2013).

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет

Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие:

Т.к. штрафы нельзя отнести к расходам, непосредственно связанным с основной деятельностью компании, то они могут быть отнесены к прочим расходам в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99. Приведенный в этом пункте перечень является открытым, поэтому на его основании можно признать в качестве расходов и штрафные санкции.

В соответствии со ст. 238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица. В данном случае виновным лицом может быть признан водитель.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Соответственно, начисленный штраф к получению за нарушение договорных условий будет признаваться прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

А если это штраф к уплате за нарушение условий хозяйственного договора или штраф, начисленный в связи с нарушением норм КоАП РФ, то отражаться он будет в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 ).

Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

Д-т счета 91-1 «Прочие доходы и расходы», К-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
Д-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», К-т счета 51 «Расчетные счета».

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»

На основе остаточной оценке основных средств, рассчитав их среднегодовую величину.
И основываясь на кадастровой стоимости.

При определении и учете имущественного налога в организациях, объектом его приложения являются основные средства, которыми располагают компании. К особенностям, которые при грамотном их применении могут некоторым образом снизить финансовую нагрузку можно отнести наличие объектов, не попадающих в налоговую базу. Это:

Имущественный налог, как и все остальные, отражается на 68-ом счете. А вот учитывать начисление можно двумя способами:

Главное, чтобы выбранный вариант был зафиксирован в учетной политике компании. Так же необходимо «узаконить» и момент учета расхода по имущественному налогу. Он может быть отраженным:

При необходимости провести начисление, и оплату пени или штрафов используют проводки:

Центры по предоставлению административных, торговых, бытовых и деловых услуг.
Нежилые здания и помещения, используемые для целей соответствующих предыдущему пункту.
Жилые помещения, не являющиеся основными средствами.

В конце отчетного периода, если учитывается методом отгрузки.
Сразу после перечисления (по кассовому методу).

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций:

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.

09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Штрафы гибдд бухгалтерский и налоговый учет

Вид правонарушения	Сумма административного штрафа, руб.	Дебет	Кредит
Движение тяжеловесного ТС с превышением допустимых габаритов	От 100 000до 150 000	91.02	76.02
Перевозка опасных грузов водителем, не имеющим свидетельства о подготовке	От 400 000до 500 000	91.02	76.02
Нарушение требований к перевозке детей, установленных Правилами дорожного движения	100 000	91.02	76.02
Нарушение скоростного режима	500	91.02	76.02

Наложенный штраф ГИБДД проводки, приведенные в таблице, формирует в том случае, когда в качестве нарушителя в документе на оплату санкций фигурирует юридическое лицо. В том случае, когда штрафные санкции выписаны на водителя, оплачивать его должен сам водитель.

Как быть, если штраф ГИБДД выписан на организацию за превышение скорости, что является прямой виной водителя?

Порядок отражения штрафов, пени в бухучете регламентируется ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденными приказами Министерства финансов РФ от 06.05.1999 (№№ 32н и 33н соответственно).

Согласно нормативным документам, сумма перечисленных в адрес предприятия компенсаций штрафов относится к разделу «Прочие доходы». Следовательно, сумму уплаченных предприятием компенсаций относят к разделу «Прочие расходы».

Уплаченные денежные средства отражаются в бухгалтерской отчетности следующей записью:

субсчет Д 91-2 «Прочие расходы», К 76-2 «Расчеты по претензиям» (сумма) — оплата фирмой штрафных санкций, признанных судом или организацией.

Полученные средства отражаются таким образом:

субсчет Д 76-2 «Расчеты по претензиям», К 91-1 «Прочие доходы» (сумма) — причитающиеся к получению суммы, признанные должником или судом,

где Д — дебет счета, К — кредит счета.

Отражение штрафов, как и любых других расходов и доходов, влияет на размер налогооблагаемой прибыли.

Согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ, неустойки, вызванные несоблюдением договорных обязательств, признанные должником либо подлежащие уплате по решению суда, включаются в состав внереализационных расходов. Таким образом, налогооблагаемая прибыль уменьшается.

Доброго времени суток, нашей организации выписали административный штраф. Что с ним делать? Как оформить штраф в 1С?

День добрый, Оленька Ерохина. На административный штраф вашей компании должно быть выдано специальное постановление. В нем помимо стандартных сведений должны быть указаны следующие данные: размер назначенного штрафа, статья, по которой оштрафовано предприятие и необходимые данные получателя штрафа. На оплату административного штрафа организации дается 60 календарных дней. Этот срок начинает отсчитываться с момента вступления данного постановления в силу. Вы правильно рассуждаете, что сразу после получения постановления вы должны отразить в 1С в бухгалтерских регистрах 1С.

В 1С 8.3 учет административных штрафов осуществляется в составе прочих расходов (почитайте п.11 ПБУ 10/99). Вам нужно будет сформировать в программе следующие проводки: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф. В 1С это делается с помощью меню «Операции». Выбираете вид операции – «Операции введенные вручную».

В открытом окне жмете кнопку «Создать» и делаете новую операцию». В новом документе вам нужно заполнить следующие реквизиты: дата документа, корреспонденция счетов (соответствует бухгалтерским проводкам). Когда вы будете заполнять аналитику, рекомендую вам воспользоваться статьей прочих расходов «Административные штрафы» либо создать ее. Выбирая аналитику статьи затрат учитывайте, что сумма штрафа принимается только к бухучету, поэтому вы должны будете выбрать статью расхода «не принимаемые к НУ» (отметьте галочкой).

Так как штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, то возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Важно обратить внимание на проводки. В колонке сумма «Дт НУ»не должна быть отражена сумма штрафа.

Теперь документ можно провести. После проведения документа нужно распечатать бухгалтерскую справку на закладке «Бухгалтерская справка». Этот документ вы подписываете и храните в бухгалтерских документах в оригинале.

Штраф ГИБДД в 1С 8.3: оформление и проводки

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Все штрафы, проводки в бухучете для которых мы рассмотрим в статье, подразделяются на две категории:

Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
Административный штраф (проводки в бухгалтерском учете подробно разберем далее) — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Бухучет санкций ведется, согласно нормативам ПБУ 10/99, по следующим счетам:

в случае нарушения законодательных норм — по счету 99 «Прибыли и убытки»;
при нарушении договорных условий и обязательств, а также положений КоАП — по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, данный вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

Дт 99 Кт 68 — начисление наказания за нарушение нормативов действующего налогового законодательства;
Дт 76.2 Кт 91 — начислено взыскание за несоблюдение условий и обязательств по договору.

Таким образом, если начислен штраф ГИБДД, проводки для некоммерческой организации будут формироваться следующим образом:

Дт 91 Кт 76.субсчет «Административные штрафы» — начислено взыскание ГИБДД за правонарушение по правилам дорожного движения;
Дт 76 Кт 50, 51 — уплачен штраф за нарушение ПДД (бухгалтерские проводки).

Начисление санкций от ФНС за неуплату налога фиксируется так:

Дт 99.1 Кт 68.4 — начисление взыскания;
Дт 99.2 Кт 68.4 — отражение пени, начисленной за просроченный налоговый платеж;
Дт 68.4 Кт 51 — оплата санкций по просрочке в ФНС.

Бухгалтерские записи для бюджетников в случае получения предписания от инспекции по труду будут такими:

Дт 0.401.20.290 Кт 0.303.05.730 — начисление штрафного платежа и пеней;
Дт 0.303.05.830 Кт 0.201.11.610 — уплата начисленного платежа.

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76

Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Доказательствами являются те или иные факты, которые что-либо доказывают или же наоборот, опровергают. Наличие или отсутствие в действиях привлекаемого к ответственности лица события правонарушения определяет должностное лицо или судья по данным, которые находятся в деле. Эти данные устанавливаются протоколом, объяснением привлекаемого к ответственности лица, показаниями специальных технических средств или свидетелей, а также заключением эксперта.

Организация уплатила административный штраф за нарушение Правил дорожного движения (автомобиль, на котором было допущено нарушение, является собственностью организации). Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете уплаченный штраф? Можно ли включать такой штраф в налоговую базу по налогу на прибыль?

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях формирования налогооблагаемой прибыли налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ), под которыми понимаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Как мы поняли, в рассматриваемой ситуации организация уплатила административный штраф.

В силу п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются, в частности, расходы в виде штрафов, перечисляемых в бюджет.

Учитывая, что суммы административных штрафов подлежат зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством РФ (ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ), считаем, что организация в рассматриваемой ситуации не вправе учесть затраты на уплату штрафа в налоговом учете (дополнительно смотрите, например, письма Минфина России от 29.04.2013 N 03-03-06/4/14917, от 18.04.2011 N 03-03-06/1/247).

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций (кроме кредитных и страховых организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99).

Согласно п. 4 ПБУ 10/99 расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. При этом расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99).

Поскольку расходы на уплату административных штрафов не преследуют целью изготовление и (или) продажу продукции, приобретение и продажу товаров, а также не связаны с выполнением работ, оказанием услуг, считаем, что для целей бухгалтерского учета их следует квалифицировать в качестве прочих расходов, перечень которых является открытым (п. 12 ПБУ 10/99).

Отметим, что нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, не содержат запрета на отражение в бухгалтерском учете расходов в виде административных штрафов.

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Учитывая изложенное, полагаем, что операции, связанные с начислением и уплатой организацией административного штрафа, отражаются на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам»

— начислен административный штраф;

Дебет 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам» Кредит 51

— административный штраф перечислен в бюджет.

Учитывая, что данный вид расходов при налогообложении прибыли не учитывается, в бухгалтерском учете возникнет постоянная разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода (п.п. 3, 4 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (далее — ПБУ 18/02)), что приведет к необходимости отражения на счетах постоянного налогового обязательства в величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату (п. 7 ПБУ 18/02):

Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Так уж получилось, что неправильная парковка или превышение скорости — проблема не только наемного водителя, но в первую очередь собственника авто. Организация, владеющая даже минимальным количеством транспортных средств, или заключившая договор аренды, получает взыскания за несоблюдение ПДД трудоустроенными шоферами.

Практика показывает, что часть постановлений оплачивают нарушившие правила водители, но часть сумм все-таки ложится на корпоративный бюджет. Вопрос, как учитывать штрафы ГИБДД в бухучете волнует не только начинающих предпринимателей. Бюджетные статьи, влияние на налоги и доходность предприятия, правильность выбора статей — разберем подробнее.

Для оплаты полученных взысканий у юридических лиц, также как и физических, есть 60 дней со дня формирования постановления о факте нарушения. По истечении установленного срока на взыскиваемую сумму начисляются пени, которые проводятся по бухгалтерии отдельно.

Под прибылью компании или предприятия понимают разницу сумм доходов и затраченных средств из бюджета предприятия.

Налогоплательщик на законном основании может изменить значение прибыли, руководствуясь ст. 252, п.1. Однако, затраты на покрытие санкций, вызванных нарушением ПДД, нельзя определить в категорию финансовых затрат, направленных на получение дохода. Налоговый кодекс запрещает производить бухгалтерский учет штрафов ГИБДД для уменьшения налоговой базы компании (ст. 270 п.2), санкции гасятся за счет прибыли.

Учет штрафов за нарушение ПДД

Учет штрафов за нарушение Правил дорожного движения

Не виноваты — докажите

Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит штраф за водителя?

Начислять ли взносы со штрафа, уплаченного фирмой, за нарушение работником ПДД?

Нормативное регулирование

Куда и на что уходят автомобильные штрафы

Штрафы гибдд бухгалтерский и налоговый учет

Штраф ГИБДД в 1С 8.3: оформление и проводки

Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ