Налог на завещание по ренте

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на завещание по ренте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Договор пожизненного содержания на наследство

2. Налог на наследство в 2021 году

3. Завещание или дарственная: как сэкономить при передаче жилья

4. Наследуется ли квартира, переданная по договору ренты?

5. Налог при заключении договора ренты

5.1. Выкуп и выкупная цена постоянной

6. Завещание налогообложение квартира 2021 год

7. Что выбрать — дарение, завещание или ренту

8. Налог на договор пожизненного содержания

Выгода сильно зависит от того, в какой роли выступает человек. Так, например, завещание в высшей степени выгодно пожилому человеку, но не выгодно тому, на кого оно составлено. Поэтому рассмотреть выгоду всех трех вариантов нужно по отдельности и систематизированно.

Способ	Выгода для владельца имущества	Выгода для получателя имущества	Минусы для владельца имущества	Минусы для получателя имущества	Вывод
Договор дарения	С составлением договора все бюрократические процедуры завершаются	Имущество переходит в собственность сразу же, причем без залоговых обязательств. Правильно составленный договор дарения сложно юридически оспорить (т. е. даже если внезапно объявятся родственники умирающего, вряд ли им удастся забрать недвижимость).	Приходится полагаться на добросовестность получателя дара. Если получатель окажется недобросовестным человеком, он может практически беспрепятственно выгнать прежнего владельца из квартиры.	Отсутствуют	Какая бы ни была ситуация, это очень удобный инструмент для получателя дара. Для владельца недвижимости это тоже может быть удобный инструмент, но только в ситуации полного доверия к получателю. В противном случае кончиться передача дара может очень плачевно
Завещание	Завещание можно корректировать, менять, переписывать сколько угодно раз. Единственное — при изменениях завещания должен присутствовать нотариус. Завещание дает более гибкие возможности распределения наследства.	Отсутствуют	Наследство облагается большим налогом, так что передать абсолютно все имущество не получится в любом случае. Если у завещателя имеются родственники, с которыми он находится в конфронтации, может случиться неприятная ситуация после смерти — родственники могут попробовать оспорить завещание через суд.	Завещание легко оспорить в суде, подтвердив недееспособность составителя бумаги. При наличии иждивенцев у умершего (нетрудоспособные родители, дети-инвалиды и так далее), они по закону получают ½ от наследства. Наследство облагается большим налогом. Если получатель — не родственник или супруг умершего, шанс юридически защитить свое право получить наследство крайне мал.	Завещание — гибкий инструмент, но выгодный и удобный в первую очередь самому завещателю. При этом получатель наследства получает не более чем шаткие шансы на получение наследства — за вычетом налогов, разумеется. Подытоживая, завещание удобно завещателю и его родственникам, но невыгодно для получателя наследства
Пожизненная рента	Хотя имущество передается в собственность плательщику ренты, оно находится под залогом, т. е. «выкинуть из квартиры» плательщик ренты не сможет в любом случае. При невыполнении обязательств со стороны плательщика договор можно расторгнуть, при этом закон будет на стороне рентодателя.	Имущество сразу передается в собственность плательщику. Это исключает возможность внезапного расторжения договора без передачи каких-либо прав, что часто бывает в случае составления завещания. Корректировать договор ренты невозможно без участия получателя имущества. Договор ренты оспорить в суде сложнее всего: таким образом, обе стороны юридически защищены.	При составлении бессрочного договора есть вероятность, что плательщики ренты перестанут выполнять условия договора после смерти рентодателя	При составлении бессрочного договора, платить или оказывать услуги придется и после смерти рентодателя. При срочном договоре — залог с недвижимости снимется лишь после смерти рентодателя	Напрашивается вывод, что пожизненная рента — наиболее оптимальный вариант и для владельца, и для получателя имущества. Юридическая защита предусмотрена для обеих сторон, а передача прав происходит таким образом, что вероятность неисполнения обязательств по договору стремится к нулю.

Договор пожизненного содержания на наследство

Принять наследство, а значит, и получить регистрационные права собственности на него, нельзя без оплаты государственной пошлины. Квитанция о произведенном платеже прилагается к остальным документам и является необходимым условием получения наследства (квартиры). Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ величина пошлины зависит от степени связующих стороны родственных связей.

Наследники первой и второй линии (дети, супруги, родители, братья и сестры) при принятии наследства (квартиры) обязаны оплатить до 0.3% от его стоимости (пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ). При этом предъявленная к оплате сумма не может быть больше 100 тысяч рублей.

В то же время, наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками наследодателя, обязаны оплатить до 0.6% от сумм наследства, но не более 1 миллиона рублей.

Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:

вознаграждения за написание литературного произведения;
оплаты, положенной автору научной работы;
платы за созданный наследодателем предмет искусства;
платы за созданный наследодателем промышленный образец.

Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.

Кроме того, наследство, принятое до 1 января 2006 года, также подлежит стандартной процедуре налогообложения. Если наследник принял имущество, но не оплатил налог в свое время, то для его последующей продажи, сдачи в аренду, или дарения, он обязан произвести оплату налога в соответствие с действующим на указанный период законодательством.

Как только принятие наследства (квартиры) признается состоявшимся, наследник получает документы, подтверждающие его права собственности на новое имуществ (квартиру, дом, дачу, машину, иного рода объекты). С этого момента он имеет полное право распоряжаться ими так, как это ему будет удобно – продать, подарить, сдать в аренду. Никаких ограничений на данное имущество не налагается.

Налог на наследство в 2021 году

Принятие любого имущества по наследству требует финансовых расходов на выполнение нотариальных действий и, при необходимости, последующей государственной регистрации.

Но, по действующему законодательству, налог на квартиру, полученную по завещанию в России, так же как и переданную в порядке закона, платить не придётся (за некоторым исключением), ограничившись лишь госпошлиной и некоторыми вспомогательными расходами.

Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:

вознаграждения автора за произведения литературного характера;
оплаты за научную работу;
выплаты за произведения искусства;
оплаты труда изобретателя.

Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.

Вступление в наследство на квартиру хоть и не облагается налогом, но требует иных расходов, среди которых:

государственная пошлина за вступление в права. По сути, сумма платится за выдачу документа о праве на наследство, который используется для дальнейшей реализации своих прав уже в качестве собственника унаследованного имущества;
оплата предоставленных нотариальных услуг в части правового консультирования и технических действий, например, за набор текста. Носит индивидуальный характер. Большую часть заявлений наследник может оформить самостоятельно, без помощи специалиста;
госпошлина при регистрации объекта в Росреестре. Процедура реализуется уже после непосредственного получения наследства. Пошлина платится уже по другим реквизитам, которые следует уточнить в отделении Росреестра или в МФЦ, в котором реализуется процедура.

Размер государственной пошлины при вступлении будет зависеть от стоимости квартиры. Оценка может быть произведена:

на основании кадастровых данных;
на основании инвентаризационной стоимости;
в соответствии с заключением независимого оценщика, который должен иметь лицензию на осуществление такой деятельности.

Наследники могут выбрать любой вариант самостоятельно, в зависимости от того, что представляется более выгодным.

На практике чаще всего самой низкой оказывается инвентаризационная стоимость, но, в зависимости от региона и конкретного местоположения, более выгодным вариантом может быть что-то другое.

Размер пошлины отличается. Он устанавливается в зависимости от степени родства:

три десятых процента платят наследники первых двух очередей, например, дети, родители, внуки, братья и сёстры;
в два раза больше платят все остальные.

Размер пошлины не зависит от способа наследования, наследники первых двух очередей платят меньше и при получении имущества по закону, и при наследовании по завещанию.

Услуги правового и технического характера оплачиваются непосредственно нотариусу, в отличие от пошлины, которая платится по квитанции. По сути, это оплата конкретной работы нотариуса за составление заявлений и иных документов. Она может отличаться в зависимости от конкретного специалиста, но в среднем составит от 500 до пары тысяч рублей за документ.

Регистрация квартиры в Росреестре проводится уже после получения свидетельства о праве на наследство. На основании этого документа право перерегистрируется, объект становится полноценной собственностью наследника.

Процедура требует оплаты пошлины. На данный момент за квартиру нужно заплатить 2000 рублей, как и за любое другое жилое строение. За землю платится либо 350 рублей, либо 2000, в зависимости от категории назначения.

Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить услуги нотариуса за выдачу свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст. 333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.

Завещание или дарственная: как сэкономить при передаче жилья

Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.

Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.

Относительно новый способ регулирования наследственных отношений. Позволяет установить условия и обязательства, которые должны быть соблюдены сторонами при жизни наследодателя, что способно гарантировать интересы всех участников наследственного договора. Отрицательным моментом является его относительная дороговизна при вступлении в наследство по аналогии с завещанием, а также наличие обязательной доли в наследстве у других родственников, что не снимается условиями наследственного договора, считает Шевченко.

Передача квартиры по договору купли-продажи является возмездной сделкой, которая предполагает уплату. При этом она должна быть совершена по рыночной стоимости. Если сделка пройдет без оплаты или по заниженной стоимости (ниже кадастровой) на 20% и более, то у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы. Это грозит доначислением налогов приобретателю недвижимости по ставке 13% на сумму полученной им налоговой выгоды. Также сделку можно будет потом оспорить.

Договор ренты
Варианты приобретения права собственности на квартиру плательщиком ренты
Налоги при приобретении прав собственности на квартиру за плату
Налоги при приобретении прав собственности на квартиру бесплатно
Заключение
Список законов

Договор ренты односторонне-обязывающее соглашение, носящее возмездный характер. Получаемая прибыль подлежит обязательному налогообложению. Оплата пошлины производится рентным кредитором.

Для резидентов РФ процентная ставка налога по договору ренты составляет 13%.
Иностранным лицам налог с ренты – 30%.
Для граждан России применяется налоговый вычет в размере до 1 млн. рублей.

Обязательную долю в наследстве имеют нетрудоспособные родственники (дети, пенсионеры, инвалиды) умершего. Даже при наличии завещания не в их пользу, им положено ½ доли всей наследственной массы. Не желая передавать указанным лицам имущество, рассматриваются альтернативные варианты: дарение или рента.

Каждая ситуация индивидуальна. Поэтому осветим только основные моменты и возможные проблемы при завещании, дарении и ренте.

Завещание – документ о распоряжении имущества после смерти собственника. Односторонняя сделка.

Стороны: Завещатель или наследодатель – лицо, составившее завещание в пользу наследников. Наследник – лицо, в пользу которого подлежит передаче имущество умершего.

Дарение – безвозмездная передача имущества. Безвозмездная сделка.

Стороны: Даритель – лицо, безвозмездно отчуждающий имущество в пользу другого лица. Одаряемый – лицо, принимающее имущество в дар.

Завещание, дарение или рента оформляются как на движимое имущество (автомобиль, драгоценности…), так и на недвижимое (квартира, дом…).

Действия по составлению завещания, оформлению договора дарения или ренты совершаются при жизни собственника.

При завещании имущество (наследственная масса) переходит в собственность наследника после получения специального документа – свидетельства о праве на наследство. Недвижимость подлежит государственной регистрации, поэтому переход права собственности происходит после такой регистрации.

При дарении имущество переходит в собственность с момента подписания договора. При дарении недвижимости оформление собственности происходит после государственной регистрации.

При заключении договора ренты имущество переходит в собственность также с момента подписания договора. При этом на имущество накладывается обременение в пользу получателя ренты.

Такое обременение (ограничение) отражается в регистрационных органах. Обременение не позволяет новому собственнику распоряжаться имуществом, продать или подарить его.

Новый собственник вправе только владеть и пользоваться. После смерти обременение снимается.

Затраты при составлении завещания:

оплата нотариального тарифа или государственной пошлины;
оплата услуг нотариуса правового и технического характера.

Затраты при принятии наследства:

Расходы по оценке наследственной массы.
Государственная пошлина, которая рассчитывается на основе оценки наследственной массы, а именно:

0,3% от стоимости наследственной массы, но не больше 100 тысяч рублей — размер пошлины для наследников первой и второй очереди;
0,6% от стоимости наследственной массы, но не больше 1 миллиона рублей — размер пошлины для остальных наследников.

Наследуется ли квартира, переданная по договору ренты?

Для перехода права собственности необходимо получить свидетельство о праве на наследство. Этот документ выдается спустя 6 месяцев после смерти. При наследовании недвижимого имущества сроки перехода права собственности увеличиваются на период государственной регистрации.

При заключении договора дарения имущество переходит в собственность в момент подписания, т.е. сроки минимальны. При дарении недвижимости переход права собственности увеличиваются на период государственной регистрации.

При заключении договора ренты рентодатель вправе только владеть и пользоваться имуществом. Распорядиться (продать, обменять) возможно только после снятия обременения. Обременение снимается на основании свидетельства о смерти. Получение свидетельства о смерти и снятие обременения занимает до 1 месяца.

Завещание, договор дарения и договор ренты могут быть оспорены по основаниям, предусмотренным гражданским законодательством.

Завещание, составленное без учета интересов нетрудоспособных членов семьи умершего может быть оспорено в части признания за ними обязательной доли в наследстве. При этом истцами могут выступить родственники умершего.

В налоговую подается декларация по форме 3-НДФЛ, и это – обязательное условие, даже если платить ничего не нужно.

Когда подавать налоговую декларацию? Декларация по форме 3-НДФЛ подается в местном отделении налоговой службы до 30 апреля года, следующего за годом, когда была осуществлена реализация.

Стать владельцем имущества плательщик может двумя способами: платно и бесплатно (ст. 585 ГК РФ). О том, какие виды ренты бывают и на каких условиях получения недвижимости они заключаются, мы рассказываем тут.

Платная передача имущества производится через договор купли-продажи (гл. 30 ГК РФ). Для официального получения статуса собственника, передаваемого имущества плательщик обязан произвести гос. регистрацию заключенного договора. С этого момента плательщик принимает на себя обязанность по уплате всех коммунальных платежей и налога на имущество физ. лица.

Ежемесячная рента продолжает выплачиваться собственнику независимо от способа передачи имущества. Кроме того, человек, получивший недвижимость, может рассчитывать и на получение налогового вычета, равного фактической стоимости данного имущества, но при этом в сумме размером не более одного миллиона рублей (2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Денежные средства, получаемые собственником от плательщика за передачу прав собственности, классифицируют как доход, полученный от продажи недвижимого имущества (п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Сумма, получаемая собственником ежемесячно, классифицируется как доход, получаемый от сдачи имущества в аренду (п. 4 п. 1 ст. 208). Данные доходы облагаются 13% налогом (1 ст. 224 НК РФ). В случае если имущество передавалось по договору дарения, налоговые сборы не применяются. Оплачивать необходимо только налог на договор ренты (ст. 572 ГК РФ). Узнать подробнее о том, чем договор ренты отличается от договора дарения, а также от завещания, можно в отдельном материале.

Сколько стоит постоянная рента? ГК РФ п. 2 ст. 590 определяет размер постоянной ренты, устанавливаемый договором не меньше величины прожиточного минимума на душу населения в регионе местоположения имущества. Размер данной суммы может меняться пропорционально изменениям прожиточного минимума. Возможна выплата ренты путем предоставления вещей, выполнения работ или оказания услуг, соответствующих установленной денежной стоимости. У пожизненной ренты все так же, однако ее стоимость регулируется п. 2 ст. 597 ГК РФ и не предполагает замену денежных выплат другими услугами.

Налог при заключении договора ренты

Сколько платить при пожизненной ренте с иждивением? ГК РФ п. 2 ст. 602 определяет размер платежей не менее двух прожиточных минимумов на душу населения в регионе нахождения имущества. Размер данной суммы может меняться пропорционально изменениям прожиточного минимума.

Выкуп и выкупная цена постоянной

Выкупом ренты называется ситуация, в которой плательщик, вместо постоянных регулярных платежей должен оплатить получателю единоразовый платеж, установленный согласно договору (ст. 592, ст. 593 ГК РФ). В случае отсутствия в договоре пункта о размере выкупной стоимости, выкуп должен быть осуществлен по цене, равняющейся сумме годовых платежей за ренту (п.2 и 3 ст 594 ГК РФ). В случае отсутствия пункта о размере выкупной стоимости, переданного имущества бесплатно, цена за выкуп формируется с учетом цены имущества и годового платежа по ренте (п. 2 ст. 594 ГК РФ).

Для начала нужно подготовить все необходимые документы:

документы, удостоверяющие личность всех сторон сделки (паспорт);
документы, подтверждающие право собственности получателя ренты, такие как выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности, которое выдавалось до 15 июля 2021 года;
документ, в котором перечислены все, кто прописан и имеет право пользования квартирой;
технический план и экспликация квартиры (можно получить в БТИ);
документ, подтверждающий наличие или отсутствие задолженности по коммунальным услугам – выписка из финансово-лицевого счета (можно получить в МФЦ);
нотариально удостоверенное согласие супруга получателя ренты. Такое согласие требуется, если речь идет о недвижимом имуществе, приобретенном в браке, и супруг не является стороной сделки;
выписка из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости (можно заказать через МФЦ или онлайн на сайте Росреестра, а также лично в Росреестре);
заявление о государственной регистрации перехода прав собственности в Росреестре и квитанцию об уплате госпошлины.

Каждый договор ренты необходимо заверить нотариально. Услуга предоставляется платно и ее стоимость составляет 0,5% от цены договора, но не меньше трехсот рублей и не больше двадцати тысяч рублей. Данная цена фиксирована для всех регионов страны.

Различия в цене проявляются в оплате за услуги технического характера. Размер данной оплаты зависит от регионов страны.

Например, в Москве услуги технического характера стоят 7000 рублей, в Оренбурге от 4000 рублей, в Рязани 7000 рублей, в Сургуте от 6000 рублей, в Омске от 5000 рублей, в Самаре от 7000 рублей, в Казани от 7000 рублей, в Краснодаре от 7000 рублей, в Челябинске от 7000 рублей, в Екатеринбурге от 6000 рублей. Оплата услуг нотариуса осуществляется плательщиком.

Отличие земельных участков между собой заключается в их местоположении. Одни находятся на благоприятных и плодородных территориях, другие на территориях, непригодных для земледельчества. Земельная рента имеет разделение на два вида: дифференциальная и абсолютная.

дифференциальная I – представляет собой дополнительный чистый доход, полученный от ведения деятельности на плодородных землях;
дифференциальная II – представляет собой чистый доход, получаемый в результата активных экономических вложений в хозяйственную деятельность;
абсолютная – один из механизмов экономики, влекущий за собой рачительное отношение к землям. Такой вид образуется из-за скудного предложения земли.

Землевладелец требует завышенную арендную плату за каждый участок в собственности, вне зависимости от его местонахождения и особенностей почвы.

Арендаторы вынуждены взращивать цены на сельхозпродукцию, чтобы выплачивать аренду. Дифференциальная рента вычисляется по формуле:

ДФi = (А0 – Аi)•Оi, где ДФi – дифференциальная рента на i участке, А0 и Аi – уровень общественной и индивидуальной цены изготовления, Оi – объемы выпуска на i участке.

Абсолютная рента вычисляется по формуле:

АБi = (И – И0)•Пi, где АБi – величина абсолютной ренты с участка i, И – рыночная цена товара.

Завещание налогообложение квартира 2021 год

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Тем самым, налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году не придётся платить только тем, кто находится в родственных отношениях, которые мы перечислили выше. Получить в подарок жильё от двоюродной сестры или брата, тёти или дяди и т.п. без необходимости заплатить налог уже не получится, нужно будет заплатить НДФЛ. Он будет таким же, как налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, никакой разницы закон уже не видит.

Тем не менее, было бы не вполне справедливо облагать налогом ближайших родственников, которые предпочли дарение наследованию. Как известно, договор дарения имеет некоторые преимущества над наследством, поэтому многие пожилые люди, которые абсолютно уверены в порядочности и честности своих родственников, которым они хотят завещать жильё, просто дарят его при жизни, снимая все вопросы по наследству и некоторые другие потенциальные сложности, которые могли бы встать перед наследником.

Еще один случай, при котором наследник сталкивается с налогообложением – продажа наследственного имущества на протяжении 3 лет с момента приобретения права собственности на него. В этом случае, согласно закону №212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также придется оплатить налог в размере 13 процентов от вырученной с продажи суммы.

В этом случае, вам, наверное, пришлось бы продать ее или обменять с доплатой, чтобы стать наследником хоть какой-то части родительского наследства. Одним словом, НДФЛ с наследуемого имущества не выплачивается, так как последнее не расценивается государством, как разновидность ваших прямых доходов.

Чтобы по собственной воле передать недвижимость в собственность родственникам или иным гражданам, владелец может осуществить такое мероприятие путем дарения недвижимости или составления завещания, в котором будут указаны объекты наследования и правопреемники, которые должны их унаследовать.

и это право должно быть зарегистрировано в Росреестре . Причем, собственность должна быть единоличной . Если же квартира была ранее приобретена (куплена) в период брака дарителя/завещателя, то это уже его совместная собственность с супругой ( даже если они впоследствии развелись ), и единолично распоряжаться квартирой он не имеет права.

Законодательство в 2021 году предусматривает так называемую государственную пошлину, которая представляет собой сумму, которую нужно заплатить для подтверждения права на имущество, полученное путем наследования. Оплата госпошлины относится к обязанностям наследников и подразумевает погашение стоимости наследственного свидетельства. Данный документ выдается наследнику и подтверждает его право на владение и полноценное распоряжение собственностью, которая досталась в наследство по завещанию или по закону. Получить такое свидетельство можно у нотариуса, который предварительно проверяет подлинность и законную силу всех сопутствующих документов.

Если недвижимость в виде квартиры или дома, была переоформлена на имя наследника, и он непосредственно владел ей в течение трех и больше лет от даты, указанной в свидетельстве, подтверждающем право собственности, платить проценты от продажи не надо. Если же продается квартира или дом, которым наследник владеет менее трех лет, производятся обязательное начисление налогов по НДФЛ. В случае задержки или неуплаты установленной суммы налоговой инспекцией производится начисление пени.

Что выбрать — дарение, завещание или ренту

0.3% от оценочной стоимости наследуемого имущества. Эта ставка применяется для родственников первой и второй очереди. Сюда входят супруги, дети (в том числе и усыновленные), полнородные сестры и братья, а также родители. Существует предельный размер налога на наследство на квартиру между близкими родственниками, который не может превышать 100 000 руб.;
0.6% для всех остальных наследников, к которым относится родство третьей и следующих очередей. Для этой группы также существует свой максимум: итоговая сумма не должна превышать 1 000 000 руб.

Тем не менее, есть исключение, при котором потребуется уплата НДФЛ. Когда и какие же налоги платятся при вступлении в наследство? Так это лишь с вознаграждений за интеллектуальную собственность. Типичный пример: награда от издателя за книгу, отчисления за патент, плата за публикацию научной работы.

Вопросы распоряжения своей собственностью после смерти волновали людей уже давно и не утратили актуальность и по нынешний день. Нормы гражданского законодательства закрепили право граждан на распоряжение своим имуществом путем передачи данного имущества другим гражданам или юридическим лицам на случай своей смерти путем составления завещания. Определение завещания содержится в статье 1118 Гражданского кодекса Российской Федерации, третья часть которого посвящена вопросам регулирования наследования.

На наш взгляд, выбор граждан в пользу завещания в настоящее время обусловлен следующим рядом причин.

Во-первых, на данный момент составление завещания является единственным способом определить правовую судьбу имущества завещателя после его смерти. При отсутствии завещания имущество переходит к наследникам в порядке наследования по закону, который также определяется действующим гражданским законодательством.

Во-вторых, составление завещания, в отличие от наследования по закону, позволяет гражданам самостоятельно определить круг наследников, в который могут быть включены любые лица. Таким образом, наследниками по завещанию могут быть: граждане Российской Федерации, иностранные лица, лица без гражданства, юридические лица, а также государства.

В-третьих, в отличие от других способов отчуждения имущества (например, купли-продажи, дарения и пр.) при жизни имущество остается в собственности завещателя.

В то же время данный способ распоряжения имуществом на случай смерти собственника обладает определенной долей риска для будущих наследников по завещанию. А именно – риск неполучения наследства в случае изменения или отмены завещания завещателем. Как совершенно справедливо отметил Г.Ф. Шершеневич: “Воля, выраженная в завещании, не только не последняя, но и не окончательная, потому что завещание всегда может быть отменено или изменено, и даже надо признать недействительным договорное соглашение или внесение в завещание оговорки, которою завещатель лишил бы себя сам права отменить свое распоряжение”.

Таким образом, завещатель может составить несколько завещаний, определяя правовую судьбу одного и того же имущества, действительным же будет лишь последнее решение. В том случае, когда новое завещание не содержит прямых указаний об отмене прежнего завещания или имеющихся в нем отдельных завещательных распоряжений, оно отменяет это прежнее завещание в той части, в которой противоречит новому. В законе отсутствует как необходимость указывать на причины изменения или отмены завещания, так и наличие согласия каких-либо лиц (в том числе и наследников, указанных в таком завещании) на изменение или отмену завещания (ст. 1130 ГК РФ).

Кроме того, свобода выбора круга наследников ограничена законодательно правилами об обязательной доле в наследстве. Логику законодателя в вопросах об обязательной доле в наследстве Г.Ф. Шершеневич объясняет следующим образом: “передача всего имущества посторонним лицам при существовании ближайших родственников представляется таким нарушением семейных связей, что законодатели при всем уважении к свободе собственника распоряжаться своим имуществом находят необходимым положить известные границы произволу”.

Следовательно, существует определенная доля риска, что на момент открытия наследства помимо наследников, прямо указанных в завещании, наследство смогут принять иные лица, имеющие обязательную долю в наследстве, в силу ст. 1149 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Из общего правила об обязательной доле в наследстве есть всего одно исключение, закрепленное в п. 4 статьи 1149 Гражданского кодекса Российской Федерации. Речь идет о случае, когда наследник по завещанию при жизни наследодателя пользовался завещанным имуществом для проживания (жилой дом, квартира, иное жилое помещение, дача и тому подобное) или использовал в качестве основного источника получения средств к существованию (орудия труда, творческая мастерская и тому подобное) в то время как наследник, имеющий право на обязательную долю им не пользовался. А также при условии, что при осуществлении права на обязательную долю в наследстве будет невозможно передать данное имущество наследнику по завещанию. В таком случае суд может уменьшить размер обязательной доли в наследстве или отказать в ее присуждении, учитывая при этом имущественное положение наследников, имеющих право на обязательную долю.

Также не стоит забывать и о том, что в соответствии со ст. 1131 ГК РФ завещание может быть признано судом недействительным по иску лица, права или законные интересы которого нарушены таким завещанием (оспоримое завещание), либо являться ничтожным.

Здесь следует отметить тот факт, что законодательные требования к завещанию значительно завышены по сравнению с формальными требованиями по отношению к иным сделкам. Основным аргументом в пользу такой строгости к юридической чистоте данного вида сделки – завещанию – является то, что на момент открытия наследства наследодатель как носитель воли по распоряжению имущества уже мертв. Следовательно, применение тех мер, которые могут быть приняты судом и применены в соответствии с законом в отношении иных сделок (например, выяснение действительной воли сторон, отсутствие или наличие заблуждения по поводу сути сделки и так далее), здесь невозможно. Отсюда следует жесткая регламентация законом условий, при которых завещание считается действительным.

При формировании соглашения между родственниками непременно учитываются определенные условия, которые при этом отражаются непосредственно в договоре ренты:

заключается данный контракт без точного указания срока его действия, а также может прописываться, что он действителен в течение жизни рентополучателя;
допускается вписывать пункт относительно пожизненного иждивения;
предмет соглашения становится полностью собственностью плательщика после наступления конкретного итога, который должен быть правильно сформулирован в договоре;
дарителем может выступать исключительно гражданин или некоммерческая организация, а вот получателем может быть любое лицо.

От правильности составления договора зависит возможность его оспаривания в будущем.

Плюсы и минусы договора ренты, смотрите по ссылке.

Памятка для заключивших договор ренты.

Непременно в документе содержатся пункты:

прописываются субъекты сделки, а именно их ФИО, данные паспорта, а также реквизиты для перечисления средств;
указывается характер сделки, так как она может быть возмездной или безвозмездной, а в первом случае надо внести точный размер платежей и порядок их перечисления;
содержится информация об объекте сделки, который обычно представлен определенной недвижимостью, поэтому должна иметься информация о ее адресе, планировке, этажности, площади и иных параметрах;
вносятся данные об условиях определения стоимости ренты;
много внимания уделяется описанию прав и обязанностей, которыми наделяются оба участника соглашения;
непременно указываются правоустанавливающие бумаги на объект, наличие или отсутствие обременения, а также граждане, которые живут в квартире или могут претендовать на нее;
приводятся разные указания, которым надо следовать в случае уничтожения или порчи имущества.

Желательно к рентному договору прикладывать передаточный акт, на основании которого недвижимость переходит от владельца плательщику ренты.

Налог на договор пожизненного содержания

За счет этой сделки у каждого участника появляется материальная выгода, с которой они должны уплачивать налоги.

Плательщик ренты после регистрации договора в Росреестре становится владельцем недвижимости, а поскольку получает он ее за определенную плату, то может не уплачивать НДФЛ. А также может рассчитывать на вычет.

Как расторгнуть договор ренты? Советы тут.

Основным нормативно-правовым документом принято считать Гражданский Кодекс РФ. В частности крайне важно ознакомиться с такими статьями, как:

ст. 584	Отображает необходимость в обязательной процедуре регистрации
ст. 590	Отображает нюансы по установлению минимальной стоимости ренты
ст. 591	Отображает период выплат установленной суммы ренты
ст. 595	Отображает перечень обязанностей, которые возникают после подписания договора у плательщика
ст. 592	Регулирует ключевые права плательщика ренты согласно подписанному соглашению
ст. 593	Регулирует основные права получателя ренты на основании подписанного договора
ст. 601	Регулирует нюансы подписания договора пожизненной ренты с иждивенцами

Указанный перечень нормативно-правовой документации не является исчерпывающим, однако именно в них отображены все ключевые нюансы по вопросу подписания договора ренты на недвижимость.

Изначально необходимо обращать внимание на то, что целесообразно подробно ознакомиться с характеризующей терминологией.

Необходимо помнить, что любая разновидность договора в обязательном порядке подлежит регистрации в нотариальном органе.

Кроме того, договор, который несет под собой отчуждение объекта недвижимости под установленную выплату рентных платежей, крайне важно зарегистрировать в соответствующих государственных органах.

Согласно российскому законодательству, необходимо обращать внимание на такие немаловажные особенности:

рентное соглашение считается реальным (консесуальным, при котором факт передачи имущественных комплексов подлежит продаже за оговоренную сумму);
договор ренты несет под собой односторонний обязывающий характер;
соглашение по законодательству РФ считается возмездным;
соглашение считается алеаторным (имеется в виду рисковым). Под этим подразумевается, что каждая сторона, в любом случае, несет риски, которые напрямую связаны с получением встречного удостоверения меньшего размера по отношению к тем, что были представлены.

Зная имеющиеся особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания и избежать в дальнейшем необходимости обращения в судебный орган с целью защиты персональных интересов.

Помимо этого не стоит забывать о том, что в случае оформления ренты за конкретную плату, то договор будет подразумевать под собой куплю-продажу, из-за чего, на основании Налогового Кодекса РФ возникает необходимость в уплате налогов.

В случае с бесплатной передачей квартиры, налоги не могут быть начислены, и, следовательно, невозможно оформить положенный имущественный вычет.

Согласно Налоговому Кодексу РФ размер ставки установлен на уровне 13% для резидентов (пребывающим на территории РФ свыше 180 дней в год) России и 30% для нерезидентов (если пребывание на территории России менее 180 дней в календарном году).

В зависимости от того, о какой именно разновидности договора ренты идет речь к получателям можно отнести:

физических лиц;
либо некоммерческие компании.

Плательщиками могут выступать физические и юридические лица.

Для возможности правильно подписать договор ренты, вне зависимости от того о близких родственниках идет речь либо об иных лицах, необходимо придерживаться общепринятого механизма действий, а именно:

Изначально нужно получить документацию	Которая потребуется во время обращения в МФЦ либо же в территориальное представительство Росреестра
С помощью квалифицированного юриста	Либо же самостоятельно составляется текст договора
Далее необходимо подписать договор	И обязательно заверить в нотариальном органе

На завершающей стадии необходимо обратиться в регистрационный орган с целью переоформления прав собственности на недвижимость.

Вычет может предоставляться рентоплательщику. В этом случае вычет основывается на правилах предоставления налогового вычета при приобретении недвижимости.

Рентополучатель подобного права не имеет, так как платеж от ренты не может быть приравнен к доходам, полученным от продажи жилья.

Но в случае передачи квартир на платных условиях, сумма, которая при этом перечисляется, признается доходом от продажи. Соответственно, имеет место налоговый вычет, который основывается на правилах вычета при продаже недвижимого имущества.

По ст. 220 НК РФ при исчислении налогового сбора после продажи недвижимости гражданин может снизить сумму полученного дохода:

на величину имущественного вычета. Он составляет 1 млн. рублей, если были реализованы такие виды недвижимых объектов и долей в них:

земли, садовых домов и участков;
комнат и квартир;
жилых домов.

на основании средств, перечисленных за приобретенное жилое помещение:

оплата риэлтерских услуг;
погашение кредитной задолженности, если кредит предполагал покупку данного имущества.

В расчет принимается фактически уплаченная за недвижимый объект сумма.

Даже если при вычислении налогового сбора сумма обнулена, то декларацию по форме 3-НДФЛ все равно необходимо подавать. Заполнять ее нужно на конец года, в котором заключалась сделка по реализации недвижимого объекта.

Подается документ в местном отделении ФНС до 30 апреля года, следующего за годом, когда была осуществлена реализация.

Корректно внести информацию в декларацию поможет специальная программа, доступная на странице ФНС. Если планируется использовать налоговый вычет, то соответствующее заявление прикладывают к бланку. При этом также необходимо представить:

договор о приобретении недвижимых объектов;
банковские квитанции, доказывающие выплату процентов по кредитным обязательствам;
расписку о передаче финансовых средств;
прочие документы, подтверждающие затраты на приобретение определенного имущества.

Подавать декларацию граждане могут:

при личном обращении в отделение ФНС по месту жительства;
почтовым переводом, должна быть опись вложения. Дата подачи документа будет совпадать с датой его отправки;
декларацию может передать доверенное лицо на основании официального документа. Потребуется предъявить удостоверение личности и нотариально заверенную доверенность;
через портал Госуслуг — требуется обязательная регистрация;
посредством регистрации личного кабинета на электронном ресурсе ФНС.

Налоговая служба обрабатывает поданные документы в течение 3 месяцев с момента их подачи. Оплата налога производится до 15 июля года, следующего за годом, когда было реализовано имущество. Точные реквизиты для выплаты налогового сбора необходимо уточнить в местном отделении ФНС.

В России налогообложению подлежит любой вид дохода. В соответствии этого налог по договору ренты квартиры, переданной за первоначальную оплату, обязателен для ее фактического владельца.

Для граждан РФ размер уплаты налога равняется 13% от стоимости отчуждаемой недвижимости, указанной в тексте договора ренты. Для резидентов иностранного государства и лиц, без гражданства процентная ставка налогообложения составляет 30%.

Согласно НК РФ ст. 220, владелец имущества обладает правом на льготирование от государства по системе налогового вычета. Институт предоставления скидок предусмотрен:

При продаже имущества, находящегося в долевой собственности.
В случае отчуждения объекта недвижимости или его части в пользу муниципального органа.
Для постройки или приобретения недвижимости на территории РФ.
На погашения кредита по ипотеке или других целевых займов.
При отчуждении имущества, полученного при расформировании некоммерческой организации.

Размер налогового вычета может составлять до 1 млн. рублей. Поэтому если стоимость недвижимости будет оценена в 5 млн., то пошлина уплачивается с 4 млн. рублей. Если стоимость объекта недвижимости менее 1 000 000 руб.

– выплата налога не предусмотрена. В случае отчуждения собственности ее покупателем в течение трех лет, налогообложение предусмотрено для суммы фактического дохода. Например, если квартира будет продана за первоначальную цену, тогда пошлина не уплачивается.

Для уплаты налога необходимо обратиться в отделение ФНС (Федеральная налоговая служба). По предоставленному образцу заполнить форму НДФЛ-3. По факту составления, оплатить денежные средства в отделение ближайшего банка или почты, по указанным в декларации реквизитам государственного счета.

Если отчуждение имущества произошло на бесплатной основе, например на основании договора дарения близким родственникам, то уплата налога не осуществляется.

Договор ренты безвозмездной процедурой не является. Поэтому налицо встречная передача прав собственности. Согласно ст. 572 ГК РФ любое обязательство нивелирует правила дарственной в отношении налогообложения. Поэтому налог по договору ренты квартиры обязателен в любом случае.

Порядок и размер уплаты налога не имеет отличий от приведенной информации в предыдущем разделе.

Для резидентов РФ процентная ставка налога по договору ренты составляет 13%.
Иностранным лицам налог с ренты – 30%.
Для граждан России применяется налоговый вычет в размере до 1 млн. рублей.