Декларация по ндпи порядок заполнения 2022 образец
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по ндпи порядок заполнения 2022 образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Декларация подается ежемесячно. Отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным. К примеру декларацию по НДПИ за апрель нужно представить до 31 мая.
Отдельно рассмотрим особенности применения налоговых ставок при добыче таких объектов налогообложения, как нефть, уголь, газ и газовый конденсат.
Если в течение всего налогового периода рассчитываете налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС), то налоговую ставку 1 руб./т нужно умножить на коэффициент Кндд, который отражает уровень налогообложения нефти (пп. 9.1 п. 2 ст. 342 НК РФ).
Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата
Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1, остальные разделы заполняются по необходимости. Если недропользователь не совершал операций, данные по которым должны быть отражены в том или ином разделе, эти разделы заполнять не нужно.
Заполнение декларации удобнее начинать с тех разделов, по которым имеются необходимые данные, за исключением раздела 1 и титульного листа. Затем заполняется раздел 1 и в последнюю очередь титульный лист.
Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.
Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.
То есть декларация за апрель подается до конца мая, за май — до конца июня и так далее. Если последний день месяца попадает на выходные, крайний срок переносится на следующий рабочий день.
В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
При добыче угля ставки индексируют ежеквартально с учетом коэффициентов-дефляторов, отражающих изменение цен на уголь (п. 2 ст. 342 НК РФ). Величину этих коэффициентов определяет Минэкономразвития.
Первый параграф — это итоговые сведения. Он формируется по совокупному результату заполнения всей декларации НДПИ. Здесь указывается сумма налога, код КБК, по которому его надлежит заплатить, и код ОКТМО — для выделения бюджета того региона, в который перечисляется этот налог.
ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Соответствующий приказ от 20.12.2018 № ММВ-7-3/[email protected] опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Берите данные для расчета НДПИ за апрель 2021 только по тем ресурсам, которые уже добыли на момент сдачи. По ископаемым в разработке сведения не заполняйте.
Значения строк 210-250 подраздела 2.1.2 определяются в соответствии со ст. 342.2, 342.5 НК РФ.
По аналогии с нефтедобычей, заполняются все коды: код вида полезного ископаемого и его единицы измерения, КБК. Затем рассчитывается сумма налога (040), налогового вычета (045) и сумма налога к уплате (050). Вычет производится по газовому конденсату. После этого вносятся количественные и качественные показатели добычи.
То есть если лицензия получена, регистрация в качестве плательщика НДПИ произведена, но добыча не началась, то подавать декларацию не нужно. Однако если добыча была начата и затем приостановлена, освобождения от отчетности не предусмотрено.
Такие правила установлены пунктами 10.1–10.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197.
Раздел 2 включает подразделы. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 данные по нефти расписывают исходя из места ее добычи.
Современные рыночные отношения вынуждают компании направлять сотрудников за рубеж или искать иностранных кандидатов.
С заполнением титульного листа проблем обычно не возникает, достаточно внимательно внести реквизиты компании.
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.
Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-06-05-01/117 и ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/21564.
Раздел 2 заполняется в отношении нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, за исключением новых морских месторождений углеводородного сырья и участков недр, по которым исчисляется НДДДУС.
Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).
Как заполнить декларацию по НДПИ
Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы — «001»; для одиннадцатой — «011». При расчете НДПИ по добытым редким металлам налоговую ставку умножают на коэффициент Крм, который отражает особенности добычи редких металлов. Его применяют, если добытые руды образуют собственные месторождения редких металлов, являются попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах.
В подразделах надлежит указывать сведения о названии залежа и о количестве добытой нефти за отчетный период. Также описываются характеристики нефти: глубина ее залегания, плотность, проницаемость залежа и насыщенная толщина пласта.
Такие правила установлены пунктами 8.1–8.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197.
Чем утверждена форма
Подраздел 7.3 заполните, только если расходы на обеспечение безопасных условий труда превысили предельную сумму налогового вычета и эту сумму превышения организация собирается учитывать в последующих налоговых периодах.
Налоговая ставка – твердая, умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс).
НДПИ облагаются полезные ископаемые, добытые на территории России, в том числе извлеченные из отходов добывающего производства (если на это требуется отдельная лицензия), а также за пределами страны. Есть ситуации, когда полезные ископаемые не являются объектом обложения налогом.
Также к полезным ископаемым относится продукция из минерального сырья, полученная в результате разработки месторождения.
В законе предусмотрен специальный налог для тех, кто добывает ценные ресурсы — НДПИ. Порядок расчета этого налога всегда вызывает вопросы у бухгалтеров.
Для определения расчетной стоимости отдельного полезного ископаемого, необходимо из общей суммы расходов выделить часть расходов, соответствующую доле этого добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых.
Также в декларации появится новый раздел 8 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья». Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию — в качестве налогоплательщика НДПИ.
При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
Хотя, по ТК РФ, оформление личных карточек не предусмотрено, вы можете вести карточку Т-2 и для руководителя.
Так, с 2021 года, рассчитывая НДПИ при добыче твердых полезных ископаемых, налоговую ставку нужно умножать на рентный коэффициент Крента. Этот коэффициент может принимать два значения – 3,5 или 1,0. Порядок применения коэффициента прописан в п. 6 ст. 342 НК РФ.