Заполнение налоговой декларации по налогу уплачиваемому в связи с применением УСН за 2022 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение налоговой декларации по налогу уплачиваемому в связи с применением УСН за 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что делать тем плательщикам УСН, которые к 20.03.2021 года ещё не сдадут налоговую отчётность? По какой форме декларации надо отчитываться за 2020 год? Удивительно, но на этот вопрос ФНС дала два разных ответа.
Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет.
В правой колонке сайта заполняем раздел «Сведения о налогоплательщике», выбираем объект налогообложения и указываем проценты в полях «Ставка налога».
Как заполнить декларацию по УСН за 2021 год
Вторая часть (12 знаков) содержит реквизиты статьи регионального закона: номер (4 знака), пункт (4 знака) и подпункт (4 знака). Все реквизиты вносятся слева направо. Если значение показателя меньше 4 знаков, то слева проставляются нули в свободные ячейки.
Данный приказ начнёт действовать с отчётности за 2021 год, то есть у предпринимателей, руководителей и бухгалтеров есть ещё время, чтобы разобраться в правилах заполнения новой формы.
В связи с введением дифференцированных налоговых ставок в форму декларации по УСН был добавлен новый реквизит — «Код признака применения налоговой ставки». В разделе 2.1.1 (для объекта налогообложения «доходы)» этот код надо указать в строке 101, а в разделе 2.2 (для объекта налогообложения «доходы минус расходы») — в строке 201.
В новом бланке учитывается применение «упрощенщиком» обычных (6% и 15%) и повышенных (8% и 20%) ставок единого налога. Так вот, если организации (ИП) на УСН пришлось в 2021 году «перейти» на более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2021 года упрощенец считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Инструкция по заполнению декларации
Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.
Титульный лист декларации содержит основные сведения об организации или ИП. В верхней части листа (как и во всех последующих) надо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица добавляют ещё и свой КПП.
Зачем ФНС нужна налоговая декларация? В налоговой отчетности предприниматель заявляет о доходе и исчисленном налоге. Опираясь на этот документ, налоговый орган контролируют величину налога, подлежащего к уплате.
Форма декларации и сроки представления
Выбор системы налогообложения: какие запреты и ограничения для самозанятых установлены законом. Ограничения по доходу, видам деятельности и не только.
Декларацию по УСН за 2021 год организациям нужно представить не позже 31 марта 2022 года, а ИП — не позднее 4 мая, поскольку 30 апреля 2022 года — суббота. Обратите внимание: приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720 установлен коэффициент-дефлятор для УСН, его значение в текущем году составляет 1,032. Однако Минфин считает, что коэффиент не может применяться для разграничения разных налоговых ставок (письма от 22.01.2021 № 03-11-06/2/3505 и от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855).
Но, если численность сотрудников превысит 100 человек или доходы — 150 млн. руб., авансовые платежи и налог по итогам года нужно считать по повышенным ставкам.
Аналогичные изменения отражены и в разделе 2.1.2, где упрощенцы с объектом налогообложения «доходы» отражают сведения по торговому сбору.
В зависимости от применяемого налогоплательщиком объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») заполняются и листы декларации: при доходах включают подразделы 1.1 и 2.1, во втором случае (при применении ставки 15%) — подразделы 1.2 и 2.2.
В любом случае, если вы воспользуетесь нашим сервисом по подготовке декларации УСН, то с 20 марта 2021 года сможете заполнить как прежнюю, так и новую форму.
Приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 утверждена инструкция по заполнению декларации по УСН доходы для ИП без работников или с наемным персоналом. Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.
Итак, если следовать приказу, то отчитываться по новой форме можно только с периода 2021 года. Но если учитывать письмо, то начиная с 20 марта, новую декларацию можно сдавать не только за 2021 год, но и за 2020 год.
Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД2.
Бланк новой формы отчётности УСН
В новом бланке учитывается применение «упрощенщиком» обычных (6% и 15%) и повышенных (8% и 20%) ставок единого налога. Специалисты ФНС в письме от 24.11.21 № СД-4-3/[email protected] разъяснили, как заполнить декларацию при переходе в течение года с обычной на повышенную налоговую ставку.
Как известно, с 1 января 2021 года увеличены лимиты по доходам и численности персонала, позволяющие оставаться на УСН. Если средняя численность работников за квартал, полугодие, девять месяцев или год превысила 130 человек право на УСН теряется.
Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.
При этом организации на УСН, допустившие превышение базовых лимитов выручки и средней численности (150 000 000 рублей и 100 человек), должны уплачивать налог по УСН по повышенным ставкам.
В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?
Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке.
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы.
Платежи указываются обязательно, т.к. на их основе рассчитываются страховые взносы, уменьшающие сумму авансового платежа (налога).
Упрощённая система налогообложения
Заполнение декларации по УСН — это ежегодная обязанность всех налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Срок сдачи:
- для организаций — до 31.03.2021;
- для ИП — до 30.04.2021.
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Упрощенцы с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Даты зависят от типа налогоплательщика. Последние даты подачи отчетности:
- 31 марта — для юридических лиц;
- 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Официальный код налоговой декларации для ИП на УСН — 1152017. Поэтому можно встретить такое название этого отчета: бланк по форме КНД 1152017. Звучит строго, на деле упрощенка на то и упрощенка, что заполнение и сдача отчета не составляют большого труда. Тем более в помощь ИП есть сервис «Новый Астрал Отчет». Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.
В разделе 2.1.1. это строка 124, в разделе 2.2 строка 264. Эта строка нужна для указания основания применения той или иной налоговой ставки, установленной для конкретного региона Российской Федерации.
Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает.
Заполняем декларацию по УСН для объекта «Доходы»
За 2021 год декларацию по УСН сдают по обновленной форме, которая была утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 г. № ЕД-7-3/[email protected]
Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.
У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.