4 дня по уходу за ребенком инвалидом в 2022 году облагается НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «4 дня по уходу за ребенком инвалидом в 2022 году облагается НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Работнице ООО «Вектор» (гражданину и налоговому резиденту РФ) начислен средний заработок за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом в сумме 4000 рублей.
Статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены между собой по их усмотрению.
Предельный размер доходов для детских вычетов
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.
Эти дни могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка.\n\r\n\r\n\nВ 2021 году действует порядок возмещения расходов страхователя на оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, утвержденный постановлением правительства РФ от 30.12.20 № 2375.
В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2021-2022 гг. расскажем в нашей консультации.
Для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами страхователь представляет в территориальный ФСС:
- заявление по форме Фонда соцстраха;
- удостоверенную работодателем копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.
Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет.
Расчет и начисление страховых взносов за месяц производится при заполнении документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов).
Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет.
Вычет на ребенка-инвалида в 2020-2021 годах: какая величина для него установлена? Каков порядок его предоставления? Какие произошли или планируются в этом порядке изменения?
Именно дополнительный оплачиваемый отпуск родителям не предусмотрен. В ТК РФ ничего не говорится о данной льготе. Однако под дополнительным отпуском некоторые понимают:
- Стандартный отпуск, оформленный в соответствии с льготами.
- Отпуск по уходу за малышом до 3 лет.
- Дополнительные выходные.
Эти дни могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка.
В статье 17 ФЗ №213 указано, что дополнительные выходные оплачиваются ФСС. Пункт 12 правил, установленных Постановлением №1048 от 13.10.2014, гласит о том, что оплата должна соответствовать среднему заработку работника. То есть, к примеру, сотрудник получает 1 000 рублей за смену. Соответственно, его доход за 4 дополнительных выходных составит 4 000 рублей.
Согласно пункту 78 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ, в частности, суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами.
Работодатель обязан предоставить сотруднику дополнительные выходные, если тот направил соответствующее заявление, к которому приложил все нужные документы. В обратном случае компании выписывают штраф в размере 30-50 тысяч рублей или же приостанавливают ее работу на срок до 3 месяцев. Данные меры ответственности установлены частью 1 статьи 5.27 КоАП РФ.
Согласно пункту 78 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ, в частности, суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке).
Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды – за исключением сумм, указанных в статье 217 Налогового кодекса РФ (ст. 210 НК РФ).
ТК РФ предоставляются дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?
Что собой представляет добавочный оплачиваемый отпуск?
ТК РФ, относятся к выплатам, производимым в рамках трудовых отношений, и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Оплата дополнительных выходных дней не является государственным пособием, поскольку она не поименована в перечне государственных пособий из статьи 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».
Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность.
Для предоставления выходных от родителей потребуются некоторые документы:
- Заключение медико-социальной экспертизы, подтверждающее инвалидность (экспертизу нужно проходить регулярно).
- Бумаги, устанавливающие место проживания малыша.
- Свидетельство о рождении или усыновлении.
- Справка с работы второго родителя о том, что право на выходные не было им употреблено и не подавалось соответствующее заявление работодателю.
Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2020-2021 годах
Право на дополнительные выходные может использовать как один, так и второй родитель. В этом случае подобный «отпуск» делится. К примеру, мать взяла себе 2 выходных по уходу за ребенком с ограниченными возможностями. У отца осталось право взять оставшиеся 2 дня.
Статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению.
Страхователь несет ответственность за недостоверность либо сокрытие документов и сведений, влияющих на:
- возмещение расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- определение их размера.
Учитывая изложенное, при рассмотрении данного вопроса следует руководствоваться арбитражной практикой, предусматривающей освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц указанных выплат.
С 23:00 31 декабря до 06:00 1 января в северной столице не будет действовать запрет на работу предприятий общепита.
Федеральная налоговая служба по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми – инвалидами, сообщает следующее.
В табеле учета рабочего времени (раздел Зарплата — Отчеты по зарплате — Табель учета рабочего времени (Т-13)) дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами отражаются буквенным кодом ОВ (дополнительные выходные дни (оплачиваемые)).
Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле.
Другие пункты статьи 217 Кодекса также не содержат среди освобождаемых доходов выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.
Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).
Кроме того, финансисты отметили, что налоговые органы в своей работе должны руководствоваться постановлениями, информационными письмами ВАС РФ со дня их официального опубликования, если письменные разъяснения, рекомендации Минфина России или ФНС России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах расходятся с решениями судов.
Вопрос дня: учитывается ли выплата по уходу за ребенком-инвалидом в доход семьи?
Исходя из Письма Минфина РФ от 10.07.2018 № 03-04-05/47688 ФНС начиная со дня размещения в установленном порядке в полном объеме указанных актов и писем судов при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов, согласно которым НДФЛ с указанных выплат не удерживается.
Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей.
По письменному заявлению одного из родителей (опекуна, попечителя) работодатель предоставляет им четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами.