Куда относить штрафы за нарушение ПДД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда относить штрафы за нарушение ПДД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Куда и на что уходят автомобильные штрафы

2. Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

2.1. Не виноваты — докажите

3. Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит штраф за водителя?

4. Штрафы гибдд бухгалтерский и налоговый учет

5. Штрафы за нарушение ПДД: инструкции для юрлица

6. Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит?

7. Что делать со штрафами с автоматических систем ГИБДД?

8. Как проверить и оплатить штрафы ГИБДД

8.1. Порядок обжалования

Штраф ГИБДД — как отразить в учете
- БУ
- НУ
- Трудовое законодательство
- НДФЛ и страховые взносы
Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3
- Начисление штрафа
- Уплата штрафа в ГИБДД
- Получено согласие работника на возмещение ущерба
- Внесение работником суммы штрафа в кассу предприятия
- Удержание НДФЛ в случае отказа от возмещения штрафа

Куда и на что уходят автомобильные штрафы

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76

Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями.

Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы». При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с ПБУ 18/02. В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку налога на прибыль.

Когда речь заходит о штрафах для предприятия, в первую очередь возникает мысль о налоговых санкциях. Действительно, это наиболее распространенная ситуация, в которой компания несет подобные затраты. Но в некоторых случаях организации приходится платить и штрафы, не связанные с налоговыми нарушениями. Рассмотрим, в каких случаях это может быть и как отразить штрафы в бухучете.

за несвоевременно сданную отчетность;
за ошибки в отчетности;
за прием наличности без кассового аппарата;
за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

Административный кодекс содержит десятки статей, согласно которым юридическое лицо может быть подвергнуто штрафным санкциям.

Соответственно, начисленный штраф к получению за нарушение договорных условий будет признаваться прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

А если это штраф к уплате за нарушение условий хозяйственного договора или штраф, начисленный в связи с нарушением норм КоАП РФ, то отражаться он будет в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 ).

Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

Д-т счета 91-1 «Прочие доходы и расходы», К-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
Д-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», К-т счета 51 «Расчетные счета».

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»

На основе остаточной оценке основных средств, рассчитав их среднегодовую величину.
И основываясь на кадастровой стоимости.

При определении и учете имущественного налога в организациях, объектом его приложения являются основные средства, которыми располагают компании. К особенностям, которые при грамотном их применении могут некоторым образом снизить финансовую нагрузку можно отнести наличие объектов, не попадающих в налоговую базу. Это:

Имущественный налог, как и все остальные, отражается на 68-ом счете. А вот учитывать начисление можно двумя способами:

Главное, чтобы выбранный вариант был зафиксирован в учетной политике компании. Так же необходимо «узаконить» и момент учета расхода по имущественному налогу. Он может быть отраженным:

При необходимости провести начисление, и оплату пени или штрафов используют проводки:

Центры по предоставлению административных, торговых, бытовых и деловых услуг.
Нежилые здания и помещения, используемые для целей соответствующих предыдущему пункту.
Жилые помещения, не являющиеся основными средствами.

В конце отчетного периода, если учитывается методом отгрузки.
Сразу после перечисления (по кассовому методу).

Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Если инспектор оформил протокол на месте, платит водитель.

Если нарушение зафиксировала камера, постановление приходит по почте владельцу автомобиля. Машина зарегистрирована на компанию — значит платить ей как юридическому лицу. Об этом написано в п. 1 ст. 2.6.1. КоАП.

Не виноваты — докажите

Организация может снять с себя штраф, если докажет, что за рулём находился конкретный человек. Для этого нужно написать жалобу на постановление об административном правонарушении. Процедура хлопотная и утомительная. Если штраф не гигантский, проще оплатить штраф с расчётного счёта компании, а потом взыскать с водителя. Ниже расскажем про оба варианта.

Если организация вовремя не обслужила автомобиль и водитель не успел затормозить до стоп-линии, он не виноват — подвели тормозные колодки.

В ст. 239 ТК РФ перечислены ситуации, когда сотрудник освобождается от материальной ответственности:

ущерб возник в результате непреодолимой силы;
нормального хозяйственного риска;
крайней необходимости;
необходимой обороны;
работодатель хранил имущество в ненадлежащих условиях.

В расчетах с работником возможны два варианта:

удержать сумму штрафа (ст. 238 ТК РФ),
не удерживать сумму штрафа (ст. 240 ТК РФ).

Взыскание ущерба с виновного лица производится по распоряжению работодателя, которое он должен издать не позднее месяца со дня установления размера ущерба (ст. 248 ТК РФ).

Взыскать долг можно только в судебном порядке, если:

месячный срок истек;
работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб;
сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок;
работник обязался возместить ущерб добровольно, но до полного погашения долга уволился и отказался выплачивать долг.

С работника необходимо взять письменное согласие возместить сумму штрафа организации.

Организация может принять решение простить работнику ущерб, в этом случае возникает вопрос о необходимости обложения НДФЛ суммы ущерба.

Существует два противоположных мнения контролирующих ведомств относительно удержания НДФЛ с работника в случае прощения организацией нанесенного ей ущерба:

У работника возникает экономическая выгода (натуральный доход) в виде освобождения от обязанности возместить прямой действительный ущерб в сумме неудержанного штрафа (ст. 41 НК РФ). Доход подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина РФ N 03-04-05/1660 от 20.01.2016, от 22.08.2014 N 03-04-06/42105, от 12.04.2013 N 03-04-06/12341, от 10.04.2013 N 03-04-06/1183, от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310).
У работника не возникает дохода, так как к ответственности привлечена организация как владелец транспортного средства (Письмо ФНС РФ от 18.04.2013 N ЕД-4-3/[email protected]).

Если вы примете решение удержать налог, то для целей учета НДФЛ:

дата получения дохода — день прощения ущерба (дата распоряжения, приказа о прощении) (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
дата удержания НДФЛ — дата первой по времени денежной выплаты в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ);
срок перечисления НДФЛ — день, следующий за днем выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховыми взносами прощенный штраф не облагается, так как никаких выплат в пользу работника не производилось (ст. 420 НК РФ).

Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит штраф за водителя?

Проводки будут такими:

Дебет 99 Кредит 68 (69) — начислен штраф по налогу (страховым взносам).

Дебет 68 (69) Кредит 51 — перечислен штраф по налогу (страховым взносам).

Важно! Налоговые штрафы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Кроме штрафных санкций, за просрочку платежа контролирующие органы могут начислить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени = Недоимка по налогу x Количество календарных дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования. Пени начинают начисляться со следующего дня после наступления срока уплаты налога.

По мнению ФНС, пени нужно начислять вплоть до дня погашения недоимки по налогам, включая и сам этот день (Разъяснения ФНС России от 28.12.2009). Суды и Минфин не согласны с таким подходом (письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). Арбитры и финансисты считают, что за день погашения задолженности пени начислять неправомерно.

Важно! С 01.10.2017 при просрочке более 30 дней пени начисляются исходя из 1/150 ставки рефинансирования (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Чаще всего бухгалтеры списывают пени на счет 99:

Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.

Некоторые специалисты считают, что пени нужно относить на счет 91.

Организации предстоит самостоятельно выбрать вариант учета и закрепить соответствующие правила в учетной политике. Обратите внимание, что пени по своей экономической сути схожи со штрафами. А для учета штрафов предназначен счет 99. Но если компания учитывает пени на счете 91, то нужно отражать постоянное налоговое обязательство (по требованиям ПБУ 18/02).

ИФНС выставила в адрес ООО «Меч» требование об уплате пеней в размере 620 рублей. В учетной политике ООО «Меч» закреплено, что пени отражаются на счете 91. Компания отразит операцию такими проводками: Дебет 91-2 Кредит 68 620 — начислены и отражены в учете пени; Дебет 99 Кредит 68 124 — рассчитано постоянное налоговое обязательство (620 x 20 %).

Это разновидность материальной ответственности за совершенные нелегитимные действия, выраженная в конкретной денежной сумме.

Все штрафы подразделяются на две категории:

Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
Административный штраф — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Бухучет санкций ведется, согласно нормативам ПБУ 10/99, по следующим счетам:

в случае нарушения законодательных норм — по счету 99 «Прибыли и убытки»;
при нарушении договорных условий и обязательств и положений КоАП — по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Документальным основанием для отражения штрафных платежей является решение о привлечении к административной ответственности либо платежное (инкассовое) поручение, подтверждающее оплату взыскания.

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, этот вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

Рассмотрим основные проводки по отражению штрафных санкций в бухгалтерском учете некоммерческих организаций:

Дт 99 Кт 68 — начисление наказания за нарушение нормативов действующего налогового законодательства;
Дт 76.2 Кт 91 — начислено взыскание за несоблюдение условий и обязательств по договору.

Для некоммерческой организации проводки по штрафам ГИБДД формируются так:

Дт 91 Кт 76. субсчет «Административные штрафы» — начислено взыскание ГИБДД за правонарушение по правилам дорожного движения;
Дт 76 Кт 50, 51 — бухгалтерские проводки по штрафу за нарушение ПДД (штраф оплачен).

Начисление санкций от ФНС за неуплату налога фиксируется так:

Дт 99.1 Кт 68.4 — начисление взыскания;
Дт 99.2 Кт 68.4 — отражение пени, начисленной за просроченный налоговый платеж;
Дт 68.4 Кт 51 — оплата санкций по просрочке в ФНС.

Расходы на штрафные санкции бюджетных учреждений отражаются на КОСГУ 290 — «Прочие расходы» (Приказ Минфина № 65н от 01.07.2013).

Штрафы гибдд бухгалтерский и налоговый учет

B 2021 гoдy тaкиx вapиaнтoв cyщecтвyeт мнoжecтвo. Нe иcключeниeм являeтcя и иcпoльзoвaниe элeктpoннoгo кoшeлькa, пepeвoд мoжнo ocyщecтвить c любoгo дocтyпнoгo: «Яндeкc.Дeньги», «Beбмaни», «Киви» и дpyгиe.

Кaкoй бы cпocoб нe был выбpaн, вce oни мaкcимaльнo пpocты и пoнятны. Bыбop cпocoбa ocтaeтcя зa вoдитeлeм, oн ocнoвывaeтcя иcключитeльнo нa пpeдпoчтeнияx и yдoбcтвe. У кaждoгo из ниx ecть cвoи oтpицaтeльныe и пoлoжитeльныe cтopoны.

Гдe мoжнo oплaтить штpaф ГИБДД:

в пoчтoвoм oтдeлeнии;
в пoдpaздeлeнии ГИБДД;
c пoмoщью тepминaлa;
вocпoльзoвaвшиcь «Гocycлyгaми»;
в пpилoжeнии бaнкa в тeлeфoнe;
вo вpeмя личнoгo визитa в oтдeлeниe бaнкa;
нa oфициaльнoм caйтe ГИБДД.

Квитaнцию, пoдтвepждaющyю внeceниe cpeдcтв, peкoмeндyeтcя xpaнить нe мeнee, чeм пoлгoдa. Этo нeoбxoдимo для ypeгyлиpoвaнии вoпpocoв, вoзникшиx в peзyльтaтe вoзмoжныx тexничecкиx нeпoлaдoк в ГИБДД. Ecли тaкaя пoлoмкa пpoизoйдeт, вoдитeль вceгдa cмoжeт дoкaзaть cвoe дoбpocoвecтнoe oтнoшeниe к oплaтe.

Этo oдин из caмыx yдoбныx cпocoбoв oплaтить штpaф ГИБДД oнлaйн бaнкoвcкoй кapтoй, eгo пpeдпoчитaют бoльшинcтвo вoдитeлeй. Пpoцeдypa oтличaeтcя пpocтoтoй и бoльшим кoличecтвoм пoлoжитeльныx cтopoн. Oплaтить штpaф пo нoмepy пocтaнoвлeния мoжнo нe бoлee, чeм зa 5 минyт. Глaвный плюc – oтcyтcтвиe кaкиx-либo дoпoлнитeльныx дaнныx, кpoмe нoмepa вoдитeльcкoгo yдocтoвepeния или пocтaнoвлeния. 3нaть peквизиты ГИБДД пpи этoм нe oбязaтeльнo. Кaк oплaтить штpaф ГИБДД чepeз интepнeт?

Для oплaты пocтaнoвлeния пoтpeбyeтcя ocyщecтвить cлeдyющиe шaги:

Aвтopизoвaтьcя нa пopтaлe.
Пepeйти в paздeл «Гopoдcкиe плaтeжи».
3дecь нaxoдятcя oбязaтeльныe для зaпoлнeния фopмы: нoмep BУ и cвидeтeльcтвo o peгиcтpaции aвтoмoбиля.
Пocлe oтпpaвки инфopмaции пoявитcя cпиcoк вcex имeющиxcя зaдoлжeннocтeй.
Oплaтить выбpaннoe пocтaнoвлeниe мoжнo кaк cpeдcтвaми c элeктpoннoгo кoшeлькa, тaк и c плacтикoвoй кapты.

Oплaтить штpaф ГИБДД oнлaйн мoжнo из личнoгo кaбинeтa cepвиca. Пpи этoм, никaкиx дoпoлнитeльныx кoмиccий нe взимaeтcя. Для пoльзoвaтeлeй этoй плaтeжнoй cиcтeмы дocтyпнa oплaтa штpaфa пo пocтaнoвлeнию. Для ocyщecтвлeния этoгo дeйcтвия нeoбxoдимo:

Aвтopизoвaтьcя нa пopтaлe.
Пepeйти пo ccылкe «Oплaтить».
B лeвoй чacти экpaнa выбpaть нeoбxoдимый пyнкт – oплaтa штpaфa.
Bвecти инфopмaцию o нoмepe пocтaнoвлeния и дaтe eгo выпиcки.
Укaзaть cyммy и cчeт для пepeвoдa.
Пocлe пoдтвepждeния ввeдeннoй инфopмaции oплaтa cчитaeтcя зaвepшeннoй.

Штрафы за нарушение ПДД: инструкции для юрлица

Этa вoзмoжнocть пoявилacь oтнocитeльнo нeдaвнo. Cyщecтвyют и нeкoтopыe нeyдoбcтвa, cвязaнныe c oплaтoй чepeз этoт caйт. Нe peкoмeндyeтcя внocить плaтeж в пocлeдний дeнь. Boзмoжнo пoявлeниe пpocpoчки, тaк кaк пepeвoд cpeдcтв ocyщecтвляeтcя c нeкoтopoй зaдepжкoй. Taк жe пopтaл взимaeт кoмиccию в paзмepe 0,5% oт cyммы.

Нe oбxoдитcя и бeз пoлoжитeльныx cтopoн. Bнecти cpeдcтвa и oплaтить штpaф oнлaйн мoжeт любoй чeлoвeк, нe oбязaтeльнo пpaвoнapyшитeль. Bce, чтo нeoбxoдимo – нoмep вoдитeльcкoгo yдocтoвepeния.

В отношении «автоматических» штрафов установлен особый порядок обжалования постановлений. Основанием для него является то обстоятельство, что в момент фиксации нарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Очевидно, что для собственника-юрлица это основание выполняется всегда.

Таким образом, первый путь, по которому может пойти организация, — обжалование постановления о привлечении к административной ответственности за нарушения, зафиксированные в автоматическом режиме. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней с момента получения «письма счастья». В жалобе необходимо указать номер постановления, описать обстоятельства дела, а также то, что автомобиль в это время находился под управлением другого лица. Далее со ссылкой на ст. 2.6.1 КоАП РФ потребовать освободить организацию от ответственности. Подписывает жалобу руководитель или иное лицо, имеющее право на основании Устава или доверенности действовать от имени организации в отношениях по обжалованию постановлений о привлечении к административной ответственности.

К жалобе прилагаются заверенные печатью организации копии документов, которые подтверждают, что в данное время машиной управляло третье лицо. Это прежде всего путевой лист или разовая доверенность, а также документы, которые подтверждают реальную передачу автомобиля в этот день. Если автомобиль был передан третьему лицу на длительный срок, нужно представить и договор аренды или ссуды либо доверенность и акт передачи. Не лишним будет приложить заверенную организацией копию документа, который подтверждает полномочие лица на его подписание: выписку из Устава и протокола (решения) о назначении руководителя, приказ о назначении заместителя, доверенность и т п.

Все это направляется должностному лицу, вынесшему постановление об административном правонарушении, который в течение трех суток должен передать материалы дела в вышестоящий орган ГИБДД. Также можно отправить документы непосредственно в вышестоящий орган ГИБДД (ст. 30.2 КоАП РФ).

В ГИБДД должны в течение 10 дней рассмотреть жалобу и уведомить организацию о дате, месте и времени проведения заседания по делу, причем ее представитель может участвовать в этом мероприятии. В процессе рассмотрения дела факты, указанные организацией, могут быть признаны достоверными или недостоверными. В первом случае постановление о наложении штрафа на организацию отменяется и штраф налагается повторно на водителя уже в обычном порядке: с составлением протокола и соблюдением презумпции невиновности, так что он оказывается в более выгодном положении. Во втором случае постановление не отменяется и решение инспекторов можно обжаловать в вышестоящем органе ГИБДД или арбитражном суде (госпошлиной такая жалоба не облагается).

Может ли организация пойти другим путем: не обжаловать постановление, а заплатить штраф и впоследствии взыскать сумму с истинного виновника? Давайте разберемся.

Думаю, тот факт, что штраф может заплатить организация, сомнения не вызывает: постановление вынесено именно в отношении компании. При этом сотрудник обязан возместить работодателю причиненный прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ), под которым понимается реальное уменьшение наличного имущества последнего. Уплата штрафа, полученного организацией фактически по вине сотрудника, как раз и влечет уменьшение наличного имущества работодателя (в виде денег). Однако в данном случае нельзя говорить о полной материальной ответственности за совершение административного проступка, подтвержденного госорганом (п. 6 ст. 243 ТК РФ). Ведь в соответствии с постановлением о привлечении к ответственности проступок совершил не работник, а юрлицо. Поэтому ответственность наступает только в пределах среднего заработка сотрудника (ст. 22, 241–243 ТК РФ).

Чтобы взыскать ущерб, работодатель должен издать соответствующее распоряжение в течение месяца со дня уплаты штрафа организацией. На основании этого документа бухгалтерия удерживает из заработной платы сотрудника необходимую сумму (ст. 248 ТК РФ). При этом за раз можно удержать не более 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Если же месячный срок пропущен, придется или заручиться письменным согласием сотрудника на возмещение ущерба, или обращаться за его взысканием в суд (ст. 248 ТК РФ).

Теперь рассмотрим вопросы налогообложения. Уплаченные организацией штрафы и прочие санкции, налагаемые госорганами (п. 2 ст. 270 НК РФ), в том числе и за нарушение ПДД, в расходы включать нельзя. А вот сумма, полученная от работника, обязательно включается в доходы. Поскольку п. 3 ст. 250 НК РФ требует включать во внереализационные доходы суммы возмещения убытков или ущерба. Получается, что отказ от обжалования постановления и уплата штрафа с последующим взысканием этой суммы с работника влечет увеличение налоговых обязательств организации.

И, наконец, организация может пойти по третьему пути: уплатить штраф без дальнейшего взыскания этой суммы с работника. Как правило, это происходит, если автомобилем управлял руководитель организации или нарушение было допущено в силу служебной необходимости: например, пассажир опаздывал на поезд или в аэропорт. Сразу скажу, что законное основание для этого есть (ст. 240 ТК РФ).

Однако при использовании этого права работодатель сталкивается с налоговой проблемой: необходимо ли начислять НДФЛ на ту сумму, которую решено не взыскивать с сотрудника? Позиция Минфина России однозначна: если работодатель не взыскивает с виновного сотрудника ущерб в виде «автоматического» штрафа, у последнего возникает доход в натуральной форме (см. письмо от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310).

Но с этим можно поспорить. Ведь доходом, согласно ст. 41 НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ. Правила определения дохода в натуральной форме для целей НДФЛ установлены в ст. 211 НК РФ. К ним относится полная или частичная оплата каких-либо благ за сотрудника: товаров, работ, услуг или имущественных прав. В рассматриваемом случае организация платит штраф не за работника, а за себя как собственника транспортного средства (ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). И уж тем более уплату штрафа нельзя признать оплатой товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах работника.

Таким образом, если организация отказывается от взыскания ущерба в виде административного штрафа, начисленного ей из-за действий работника, облагаемый НДФЛ доход не возникает. Уменьшить налоговые риски можно, не проводя процедуру установления ущерба, зафиксированную в ТК РФ, т.е. принять штраф на организацию и не оформлять документы по установлению ущерба, виновного лица и отказу от взыскания этой суммы с работника.

Независимо от статьи КоАП, штрафы ГИБДД сгорают по истечении 60 дней. Но бывают ситуации, когда избавиться от необходимости оплатить санкции не получится.

Если не оплачивать штрафы ГИБДД, то они сгорают — данные актуальны на 20 Февраля 2020 год. Происходит это через 2 года после даты вступления в силу постановления о таком штрафе. Об этом нам говорит статья 31.9 Кодекса об административных правонарушениях.

Правонарушения не аннулируются в случае:

передачи постановления в органы Федеральных судебных приставов. Происходит передача после истечения срока оплаты задолженности;
постоянного преднамеренного уклонения от оплаты штрафов;
в случае лишения водительских прав. Водителю придется оплатить приписанные санкции. Иначе не удастся получить права;
сгорания срока по оплате санкции может оцениваться по другой статье, которая имеет другой порядок оплаты и увеличение суммы в два раза.

Важно помнить, что в 2020 году штрафы ГИБДД не сгорают. По факту пропадает лишь необходимость их оплатить. Но если посмотреть в базе данных, то все сгоревшие санкции закреплены за водителем и числятся как актуальные неоплаченные.

Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит?

Время чтения: 6 минут

Нарушение правил дорожного движения и последующее за ним наказание – явление, к сожалению, сегодня довольно распространенное. Даже вопреки суровости применяемых санкций многие водители не останавливаются в стремлении действовать вопреки закону. Тем более хорошо известно, что каждое такое наказание имеет срок своей легитимности, после чего о нем можно просто забыть. Через сколько сгорают штрафы ГИБДД – один из самых часто задаваемых вопросов.

Применение к недобросовестным водителям административных мер в виде денежного взыскания за неправильное поведение на дороге позволяет в какой-то мере снизить число аварий на российских магистралях. Но некоторые нарушители пытаются воспользоваться такой поблажкой со стороны государства, как срок давности наказания.

Информация о том, когда и как сгорает ответственность за административное нарушение, подробно изложена в статье 31.9 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Первое, что необходимо учесть: с некоторых пор сроки административного производства по делам, возбужденным дорожной полицией, несколько изменились. Но чтобы лучше разобраться в вопросе, через сколько времени аннулируются штрафы ГИБДД в 2020 году, следует для начала выяснить, как вообще происходит процедура их наложения.

Начинается все обычно с того, что инспектор останавливает нарушителя и выписывает ему квитанцию на оплату взыскания за неправомерное действие на дороге. Если же такой проступок был зафиксирован техническими средствами, адресат по почте получает уведомление. Вопросом, через сколько дней штраф ГИБДД сгорает, многие начинают озадачиваться уже на этом этапе. Но не стоит торопиться.

Итак, когда сгорают неоплаченные штрафы ГИБДД по закону об исполнительном производстве? Происходит это через 2 года после того, как в силу вступит постановление об их наложении. Это означает, что если спустя это время взыскание так и не было оплачено, оно просто-напросто аннулируется. На первый взгляд все выглядит довольно понятно.

Но не все понимают, что правильно считать той самой датой, когда постановление приобретает свою легитимность. Срок отсчета аннулирования штрафов ГИБДД начинается тогда, когда истекают 10 дней, отведенные нарушителю для обжалования. После этого подать жалобу уже будет невозможно. Но если удалось уложиться в обозначенный промежуток времени, тогда период действия санкции прерывается.

Если же постановление было вынесено на основании данных, установленных техническими средствами автофиксации, в этом случае началом действия наложенного наказания считается день, когда нарушитель был уведомлен специальным письмом. Не стоит забывать, что период, сколько действует штраф ГИБДД, назначенный на основании данных с камеры и хранящийся в базе ГИБДД, ничем не отличается от того, который установлен для постановлений, выписанных инспектором.

Приведем наглядный пример: гражданин Петров А.В. 3 июня 2016 года превысил скорость в ходе движения, что было зафиксировано камерой наблюдения. В результате этого 5 июня 2020 года было вынесено постановление о наложении на него денежного взыскания. Копию данного документа гражданин Петров А.В. получил по почте 14 июня того же года и заявление на обжалование его не подавал. Отсюда получаем следующие сроки:

дата начала действия постановления – 24 июня 2020 года;
дата аннулирования штрафа – 24 июня 2020 года.

На практике же таким образом процедура выглядит довольно редко, поскольку государство пристально следит за исполнением примененных к водителям санкций.

Кроме того, в такой ситуации большее значение приобретает уже не проблема, через какой срок сгорают неоплаченные штрафы ГИБДД, а где взять деньги на оплату квитанции. Ведь, согласно российскому законодательству, за невыполнение обязательств перед законом нарушителю грозит новая санкция. Иными словами, если вы просрочили платеж, придется оплатить штраф и за это тоже. При этом оплате будут подлежать оба взыскания: и основное, и наложенное в качестве наказания. На практике итоговая сумма к оплате может вырасти втрое.

Как быть, если оштрафованный уклоняется от встреч с судебными приставами? В этом случае проблемы возникают для обеих сторон. Если последним так и не удалось в течение двух лет обнаружить интересующего их должника, штраф просто пропадает. Кроме того, доказать, что должник действительно скрывается, в большинстве случаев просто невозможно.

А вот если постановление еще не утратило своей силы, а исполнительная служба все же смогла с вами встретиться, будьте уверены, что действие взыскания начнет новый отсчет с этого момента. Так будет происходить с каждой новой встречей с представителями государства, и приведет к тому, что наказание все время будет оставаться действительным.

Особое значение имеет и другой вопрос – как долго хранятся штрафы в базе ГИБДД? Сразу же следует отметить, что система, отвечающая за списание всех проступков, не является совершенной. Свидетельством является тот факт, что даже после того, как взыскание было оплачено, иногда оно остается в электронной базе непогашенным. Причина – отсутствие скоординированной связи между ГИБДД и банками, которые принимают платежи.

Ответственность за нарушение правил остановки и стоянки транспортного средства установлена статьей 12.19. КоАП РФ. Совершение данного административного правонарушения влечет предупреждение или административный штраф в размере пятисот рублей.

Однако законодательством определены места, в которых его совершение значительно увеличивает административное наказание.

Итак, нарушение правил остановки и стоянки транспортного средства, допущенные:

в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге – влечет административный штраф в размере двух тысяч пятисот рублей;
в местах, отведенных для остановки или стоянки транспортных средств инвалидов — влечет административный штраф в размере пяти тысяч рублей;
на пешеходном переходе и ближе пяти метров перед ним либо на тротуаре — влечет административный штраф в размере одной тысячи рублей;
на пешеходном переходе и ближе пяти метров перед ним либо на тротуаре в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге — влечет административный штраф в размере трех тысяч рублей;
в местах остановки маршрутных транспортных средств или стоянки легковых такси либо ближе 15 метров от мест остановки маршрутных транспортных средств или стоянки легковых такси (за исключением остановки для посадки или высадки пассажиров) — влечет наложение административного штрафа в размере одной тысячи рублей;
в местах остановки маршрутных транспортных средств или стоянки легковых такси либо ближе 15 метров от мест остановки маршрутных транспортных средств или стоянки легковых такси (за исключением остановки для посадки или высадки пассажиров) в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге — влечет наложение административного штрафа в размере трех тысяч рублей;
на трамвайных путях либо далее первого ряда от края проезжей части — влечет административный штраф в размере одной тысячи пятисот рублей;
на трамвайных путях либо далее первого ряда от края проезжей части в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге — влечет административный штраф в размере трех тысяч рублей;
на проезжей части, повлекшее создание препятствий для движения других транспортных средств, а равно в тоннеле — влечет административный штраф в размере двух тысяч рублей;
на проезжей части, повлекшее создание препятствий для движения других транспортных средств, а равно в тоннеле в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге — влечет административный штраф в размере трех тысяч рублей.

Размер административного штрафа за нарушение правил применения ремней безопасности и мотошлемов установлен статьей 12.6. КоАП РФ.

В ней закреплены следующие составы административных правонарушений:

управление автомобилем водителем, не пристегнутым ремнем безопасности, если конструкцией транспортного средства предусмотрены ремни безопасности;
перевозка водителем автомобиля пассажиров, не пристегнутых ремнями безопасности, если конструкцией транспортного средства предусмотрены ремни безопасности;
управление мотоциклом или мопедом водителем без мотошлема или в незастегнутом мотошлеме;
перевозка водителем на мотоцикле пассажиров без мотошлемов или в незастегнутых мотошлемах.

Совершение любого из вышеперечисленных правонарушений влечет административный штраф в размере одной тысячи рублей.

Размер административного штрафа за несоблюдение требований об обязательном страховании гражданской ответственности установлен статьей 12.37. КоАП РФ.

В ней закреплены следующие составы административных правонарушений:

управление автомобилем в период его использования, не предусмотренный страховым полисом обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортного средства,

а также,

управление автомобилем с нарушением предусмотренного страховым полисом условия управления этим автомобилем только указанными в нем водителями, — влечет административный штраф в размере пятисот рублей.

Кроме этого:

неисполнение владельцем автомобиля установленной федеральным законодательством обязанности по страхованию своей гражданской ответственности,

а также,

управление автомобилем, если такое обязательное страхование заведомо отсутствует, — влечет административный штраф в размере восьмисот рублей.

Выше мы рассмотрели административные штрафы и другие административные наказания за наиболее часто встречающиеся на практике нарушения ПДД РФ. Если вы не нашли ответа на интересующий вопрос или «ваша» ситуация является достаточно не ординарной, то рекомендуем задать его в нашу службу поддержки по размещенным выше статьи номерам телефонов или через форму обратной связи либо в комментариях к данной статье.

Все о ДТП и автостраховании

Срок давности по привлечению к административной ответственности – это период времени, по истечении которого прекращается преследование по совершенным административным правонарушениям.

Сроки давности за нарушения в сфере ПДД регламентированы в ст. 4.5 КоАП. Так постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено позднее истечении двух месяцев, а если дело рассматривается судьей- по истечении трех месяцев со дня совершения правонарушения.

Дополнительно законодатель выделяет несколько видов нарушений в сфере ПДД, ответственность за совершение которых может наступить в течение 12 месяцев с момента совершения: ст. ст.12.8, 12.24, 12.26, ч.3 ст.12.27, ч.3 ст.12.30 КоАП.

При исчислении давности привлечения к ответственности применяются следующие правила:

течение давности начинается на следующий день после даты совершения правонарушения;
месячный срок истекает в соответствующее число месяца или в последние его сутки;
если окончание срока давности совпадает с нерабочим днем, то последний день срока переносится на первый рабочий день.

Что делать со штрафами с автоматических систем ГИБДД?

Уголовная ответственность бывает в случае, если в результате нарушения ПДД произошло дорожно-транспортное происшествие (ДТП), которое привело к причинению потерпевшему/им тяжкого вреда здоровью, либо наступила его (их) смерть. А также когда преступление совершено лицом, находящимся в состоянии опьянения, или связано с оставлением места его совершения.

Исходя из конкретной ситуации, законодателем предусмотрены разные виды уголовной ответственности:

ограничение свободы на срок до трех лет;
принудительные работы на срок до пяти лет;
лишение свободы на срок до девяти лет.

К данным видам наказания дополнительно могут применяться: запрет заниматься отдельными видами деятельностью или лишение права занимать некоторые должности.

Также уголовное наказание применяется в случае если:

к виновнику ДТП применено административное наказание за управление транспортом в состоянии опьянения или за отказ от прохождения медицинского освидетельствования на предмет опьянения;
виновник ДТП ранее был судим за совершение указанных выше нарушений в состоянии опьянения.

При данных обстоятельствах к виновнику применяются следующие санкции: штраф в размере от 200000 до 300000 рублей, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо принудительные работ на срок до двух лет, либо лишение свободы на срок до двух лет.

г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5

остановка транспорта Гагарина

Трамвай: А, 8, 13, 15, 23

Автобус: 61, 25, 18, 14, 15

Троллейбус: 20, 6, 7, 19

Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

О магазине
- — Сертификаты
- — Как покупать
- — О бренде LOYO
- — Политика обработки персональных данных

Доставка светодиодных фар LOYO по всей России

— Доставка в регионы России
— Доставка по Москве и самовывоз

Штраф можно отменить, если доказать, что само нарушение было неправильно классифицировано.
Нет состава правонарушения: обвиняемого, вины, или опасности.
Нарушение было допущено, когда водитель пытался избежать другой потенциально-опасной ситуации. В таком случае последствия от нарушения, должны быть менее значительными, чем возможные последствия ситуации, которую водитель пытался избежать.
Если доказать, что при составлении постановления была нарушена процессуальная процедура, не велась фото и видео съемка, не были привлечены понятые, выписали штраф за тонировку, а замеры не производили, неверно указали место правонарушения и т. д.
В случае истечения срока давности.
Если штраф наложен в результате рассмотрения административного дела, без личного участия обвиняемого, которого не оповестили о рассмотрении.
По указанному правонарушению объявлена амнистия, такое бывает крайне редко, но случается.
Если закон о правонарушении отменен или изменен в пользу нарушителя.
Если штраф за указанное нарушение уже был выписан, например, нарушение зафиксировала камера и пост ГИБДД.
Малозначительность правонарушения. Если доказать, что противоправные действия не привели к значительным общественным последствиям, но для отмены по этому основанию нарушение действительно должно быть незначительным.

Как проверить и оплатить штрафы ГИБДД

Порядок обжалования незаконных штрафов не предусматривает оплату госпошлины или любых других выплат ни на одном из этапов. Водитель может пытаться оспорить не ограниченное количество постановлений.

Порядок обжалования

Каждый водитель имеет право не согласиться со штрафными санкциями в свой адрес и доказать свою невиновность. При благоприятном исходе, обвинения в нарушении будут сняты, необходимость оплаты санкции отпадет. В худшем – ситуация останется без изменений. Оспорить штраф можно в досудебном порядке через инспекцию или доказать свою невиновность в суде.

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Вид правонарушения	Сумма административного взыскания, руб.	Дебет	Кредит
Начислен штраф за работу без применения ККТ	30 000	99.09	76.02
Уплачен штраф за работу без ККТ	30 000	76.02	51

Вид правонарушения	Сумма административного штрафа, руб.	Дебет	Кредит
Движение тяжеловесного ТС с превышением допустимых габаритов	От 100 000 до 150 000	91.02	76.02
Перевозка опасных грузов водителем, не имеющим свидетельства о подготовке	От 400 000 до 500 000	91.02	76.02
Нарушение требований к перевозке детей, установленных Правилами дорожного движения	100 000	91.02	76.02
Нарушение скоростного режима	500	91.02	76.02

Наложенный штраф ГИБДД проводки, приведенные в таблице, формирует в том случае, когда в качестве нарушителя в документе на оплату санкций фигурирует юридическое лицо. В том случае, когда штрафные санкции выписаны на водителя, оплачивать его должен сам водитель.

Как быть, если штраф ГИБДД выписан на организацию за превышение скорости, что является прямой виной водителя?

В данном случае организация имеет право удержать сумму, уплаченную за превышение скорости водителем, из его зарплаты.

Начисление и оплата будут отражены в учете так, как показано в таблице, а возмещение ущерба организации водителем отражается следующими проводками:

Дт 70 Кт 73 — начислена задолженность водителя по причиненному ущербу (при удержании суммы из зарплаты);
Дт 50 Кт 73 — в кассу водителем внесена сумма взыскания за превышение скорости, уплаченная организацией;
Д т73 Кт 91.1 — учтен доход от возмещенного водителем ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Надо помнить, что штрафные санкции, уплаченные организацией, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в то время, как полученные санкции (по хозяйственным договорам) являются доходом, с которого уплачивается налог на прибыль.