Как заполнить 6 НДФЛ 2022 главбух
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить 6 НДФЛ 2022 главбух». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как и прежде, расчёт составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В него входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Но в отличие от предыдущей формы, Раздел 1 заполняют информацией за последние 3 месяца, а Раздел 2, наоборот — данными нарастающим итогом с начала года.
В пункте 3.2 порядка заполнения новой форме 6-НДФЛ сказано: показатель в строке 020 должен равняться сумме цифр, указанных в строках 022. Отсюда можно сделать важный вывод. Предположим, выплата приходится на один отчетный период (например, на январь, первый квартал), а срок перечисления налога — на другой (например, на апрель, полугодие).
Как проверить правильность заполнения формы
Речь идёт о следующей ситуации: российская организация получает дивиденды, налог на прибыль с них исчисляет и удерживает налоговый агент (российская организация), а потом полученная прибыль распределяется между участниками – физлицами-резидентами.
Некоторые правки носят технический характер (например, изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчёту 6-НДФЛ), а некоторые меняют и форму, и порядок её заполнения.
Изменен формат титула: строчка «Период представления» теперь именуется «Отчетный период». Строчка «Налоговый период» преобразована в «Календарный год». В строчке отражения кода ранее стояла «реорганизация (ликвидация) подразделений», теперь пишется код «прекращения полномочий (закрытия) подразделения».
Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.
Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила.
Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.
Для справки: В 2021 году блокировать банковские счета ФНС может только при нарушении сроков подачи отчетности от 20 дней.
ФНС России письмом от 12.04.2021 № БС-4-11/[email protected] разъяснило порядок заполнения полей 020-022 раздела 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), начиная с 1 квартала 2021 года.
Если организация или ИП не сдадут расчет 6-НДФЛ, то налоговый орган может заблокировать расчетный счет и выписать штраф 1000 руб. Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны налоговых органов, можно направить письмо с объяснением причины.
Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.
Если работник по итогам налогового периода утрачивает статус резидента, то его доходы подлежат обложению по ставке 30% вместо 13%. В этом случае необходимо произвести соответствующие перерасчеты (с учетом ранее предоставленных налоговых вычетов, если работник имел на них право) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошла утрата статуса.
Раздел 4 и приложение к справке
Во 2-ом разд. ставят экономическую выгоду в денежном эквиваленте, выплаченную по договорам (112) и по контрактам гражданско-правового характера (113). Для излишне удержанных платежей предусмотрена строка 180.
Например, штраф за несвоевременную подачу 6-НДФЛ наложат на главного бухгалтера, если в его должностной инструкции указано, что он отвечает за своевременную подачи отчетности.
В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще.
Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточненку».
Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Как заполнить 6-НДФЛ: инструкция
В поле 022 указывается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.
Суммы начисленных дивидендов и исчисленного НДФЛ выделяют в отдельных строках во втором разделе формы.
Она будет действовать, начиная с отчетности за 2021 год. Сроки сдачи отчета не изменились, для годового 6-НДФЛ – не позднее 1 марта следующего года. Поэтому впервые отчитаемся по новой форме не позднее 1 марта 2022 года.
Также был уточнен порядок заполнения 6-НДФЛ. Посмотрим подробнее, какие поля в отчете появились и какие новшества внесены в порядок заполнения.
Строка 020 предназначена для НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода. Здесь проставляется обобщенная сумма налога по всем физлицам.
Статус работника нужно определять на каждую дату выплаты ему дохода, а окончательный статус формируется по состоянию на конец года. При увольнении работника до окончания года его статус определяется на дату увольнения.
Срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода, поэтому для удобства заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ в данной таблице собраны наиболее распространенные выплаты, осуществляемые налоговыми агентами, и соответствующие сроки.
Какие доходы отражают в 6-НДФЛ
Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.
И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ.
Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.
Раньше компании с обособленными подразделениями на территории одного муниципалитета должны были подавать отчет по каждому подразделению отдельно — по месту его регистрации.
Отдельно упомянем о том, как исправить форму, если вы указали неверный код КПП или ОКТМО. В этом случае нужно подавать 2 расчета:
- В первом нужно указать правильные коды КПП и ОКТМО и поставить номер корректировки «000». Все прочие данные перенести из прежней формы.
- Во втором расчете указывается номер корректировки «001», а также КПП и ОКТМО, которые были указаны в ошибочной форме. Во всех разделах должны быть проставлены нулевые данные.
Например, расчет за первый квартал надо подать не позднее 30 апреля, за полугодие — не позднее 31 июля, а за девять месяцев — не позднее 30 октября.
Если в минувшем периоде настоящего года выплаты физлицам произведены, сохраняется обязанность по сдаче новой 6-НДФЛ. Пример представлен в письме ФНС № БС-4-11/[email protected] Причина сохранения обязанности по заполнению отчета ― запись нарастающим итогом.
В обзоре рассмотрены особенности применения налоговых вычетов по имущественным налогом, порядок применения пониженных налоговых ставок, правила применения налоговых льгот и другие.
Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать
При этом такой отчет будет считаться представленным, а значит, налоговики не вправе блокировать банковские счета агента и штрафовать его за опоздание.
Здесь не следует путать 2 даты — фактического перечисления НДФЛ (день поступления платежного поручения в банк) и крайнего допустимого срока перечисления налога. Для стр. 021 дата платежки значения не имеет.
Допускаются ли отрицательные значения в 6-НДФЛ? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозов Д. А.
Форма расчёта 6-НДФЛ: структура и порядок заполнения
В строке 113 в том числе выделяют сумму доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.\\nВ строке 021 «Срок перечисления налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ указывают день, не позднее которого должен быть перечислен налог с выплаченного дохода по договору ГПХ — следующий день за датой перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
При этом если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали налогооблагаемые доходы, то воспользоваться социальным налоговым вычетом не получится. Она заметно отличается от той, что действует сейчас. Разделы поменялись местами. Доходы, вычеты и налог, посчитанные нарастающим итогом с начала года, нужно указывать в разделе 2. А данные за три последних месяца отчетного периода — в разделе 1.