Изменения в упд в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в упд в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В счёт-фактурах и документах по передаче товаров, работ или услуг дублируется большинство информации. Такие бланки, как: ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН, содержат одинаковые реквизиты.
Важно правильно использовать статусы «1» или «2»:
- 1 — если нужно, чтобы документ заменял и счет-фактуру, и первичку;
- 2 — счет-фактуру УПД не заменяет, является только заменой первичного документа.
Сроки оформления универсального передаточного документа
Далее понадобится утвердить форму универсального передаточного документа. Руководитель может составить отдельный приказ или внести изменения в учётную политику компании.
Ниже рассмотрим правила заполнения УПД, оформленного в электронной форме, для каждого вида передаточного документа. Вопрос, что указывать в строке 5а счета-фактуры, если первички нет, не урегулирован. Например, если арендодатель не выставляет акт на аренду. Рекомендуем закрепить порядок оформления в Учетной политике по НДС и выставлять УПД в таком случае.
Отправитель товара должен сформировать УПД и наполнить его кодами маркировки, то есть вставить в специально отведенное место последовательность из чисел, букв и символов (формат по приказу ФНС [email protected]). Затем он подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и направляет получателю по ЭДО.
Если УПД за июль 2021 г. и последующие месяцы выступает в роли счета-фактуры (статус «1»), его необходимо дополнить стр. 5а «Документ об отгрузке № п/п».
Так, в УПД в строке 5а указывается «Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг)» с номером и датой, отраженными в строке 1 счета-фактуры. Такой порядок применяется и для электронного и для бумажного документа.
В шапке документа добавляется новая строка 5а, в которой указываются номера и даты документов отгрузки, по которой формируется УПД. Кроме этого, здесь же указываютсяпорядковые номера строк товаров, которые относятся к этому документу.
Образец заполнения УПД с 1 июля 2021 года
Мы искренне ценим Вас. Нам важно Ваше мнение, чтобы стать лучше. Спасибо!
При реализации электронных услуг в России ООО, являющееся налоговым агентом-посредником, получает оплату оказанных услуг, стоимость которых выражена в рублях, и в последующем на основании агентского соглашения перечисляет оплату иностранной организации (принципалу) также в рублях.
Универсальным передаточным документом в бумажной форме фирма вправе заменить счёт-фактуры и первичные документы. Бланк можно заполнять вместо транспортных накладных или актов о передаче имущественных прав. Оформление зависит от того, какой вид хозяйственной операции выполняет компания. Рассмотрим, как заполнять УПД, оформленный на бумаге.
ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.
Счета-фактуры на бумажном носителе можно выставлять при реализации и перемещении прослеживаемых товаров:
- физическим лицам для не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также самозанятым на НПД — этой категории СФ даже не нужны;
- с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта;
- с территории РФ на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
Изменения в первичной форме счёта-фактуры повлекли за собой соответствующие изменения в форме корректировочного счёта-фактуры:
- в графе 1 теперь указывают порядковые номера строк, а наименование товаров (работ, услуг) сместили в графу 1а. Нумерация соответствуют строкам с товарами, работами, услугами из первоначального (ошибочного) счёта-фактуры, который корректируют;
- показатели изменения стоимости и код вида товара теперь указывают в графах 1б и 1в;
- добавили графы 10-13 для прослеживаемых товаров. Они соответствуют графам счёт-фактуры, к которому оформляют корректировку.
Поставщик может использовать универсальный передаточный документ одновременно с другими первичными учётными бухгалтерскими документами.
Изменения в первичной форме счёта-фактуры повлекли за собой соответствующие изменения в форме корректировочного счёта-фактуры:
- в графе 1 теперь указывают порядковые номера строк, а наименование товаров (работ, услуг) сместили в графу 1а. Нумерация соответствуют строкам с товарами, работами, услугами из первоначального (ошибочного) счёта-фактуры, который корректируют;
- показатели изменения стоимости и код вида товара теперь указывают в графах 1б и 1в;
- добавили графы 10-13 для прослеживаемых товаров. Они соответствуют графам счёт-фактуры, к которому оформляют корректировку.
Поставщик может использовать универсальный передаточный документ одновременно с другими первичными учётными бухгалтерскими документами.
Свое предложение ФНС оформила в письме «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected], где рекомендовала налогоплательщикам к использованию форму универсального передаточного документа (приложение № 1).
УПД в электронном документообороте
Форма для электронных счёт-фактур утверждена п. 5 ст. 169 НК РФ. Документ должен содержать в себе обязательные реквизиты:
- дата составления СЧФ и её порядковый номер;
- названия, адреса и ИНН участников сделки;
- название и фактический адрес отправителя и получателя товаров, услуг или имущественных прав;
- номер документа, фиксирующего аванс в счёт предстоящей поставки;
- содержимое поставки и единица измерения;
- количество содержимого;
- валюта;
- цена за единицу товара;
- стоимость товаров, услуги или имущественных прав без учёта налога;
- акциз;
- налоговая ставка;
- налог для покупателя по действующей налоговой ставке;
- стоимость с учётом налога;
- указание страны происхождения товаров;
- номер таможенной декларации;
- вид товара по коду ТНВД в случае экспорта на территорию ЕЭС.
Файл в электронном виде должен содержать в себе обязательный реквизит — наличие названия субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель разные организации, то поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счёта-фактуры» заполняется составителем.
Универсальный передаточный документ (УПД) — специально разработанный бланк, объединяющий в себе первичный документ для целей бухучета и счет-фактуру. Зачем разработали бланк УПД? Кто и когда может его применять? Как его заполнить?
Строка 5а может в определенных случаях не заполняться (например при авансах), и по формату она не является обязательной. Но при отгрузке товаров (выполнении работ) данную строку необходимо заполнить.
С помощью маркировки государство контролирует оборот товаров. Уже действует маркировка табака, одежды и текстиля, легкой промышленности, шин, парфюмерии, фототехники, обуви. К 2024 году планируют промаркировать все основные потребительские товары, которые производят в России или импортируют в страну.
Каждый продавец должен отразить, какие товары и кому продал, а покупатель обязан сообщить, что он его принял.
Перечень операций и сделок содержится в письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] УПД содержит реквизиты счета-фактуры, применять его разрешено организациям и ИП на любых формах налогообложения.
ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили.
УПД со статусом 1 заменяет счёт-фактуру для вычетов по НДС, если в форме заполнены все обязательные реквизиты.
Оформление нового документа взамен исправляемого, возможно только при внесении правок в электронный документ.
Изменения касаются налогоплательщиков и на ОСНО, и на УСН. Упрощенцы (организации и ИП) обязаны указывать информацию о прослеживаемых товарах при их наличии.
Документ устанавливает форму, рекомендации по заполнению и перечень операций, по которым можно использовать универсальный передаточный документ.
Как работает ЭДО в маркировке
Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА по прослеживаемости.
Начинается заполнение универсального передаточного документа с указания его статуса. Статус определяет, в каком качестве будет использоваться УПД: как счет-фактура и первичный документ (статус 1) или только как первичный документ (статус 2), обязательность заполнения ряда его строк.
В шапке появилась строка 5а, в которой указываются реквизиты (номер и дата составления) документа на отгрузку, на основании которого составлен счёт-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
Первичный учетный документ, на основании п. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ, должен быть оформлен при совершении факта хозяйственной жизни либо непосредственно после его окончания.
Компании вправе заменять счёт-фактуры и первичные бухгалтерские учётные документы на УПД. С 1 июля 2021 года форма бланка изменилась.
Не лишним будет убедиться, что обработка документов в системе завершилась. До этого момента право собственности на маркируемый товар остается у продавца.
В других отраслях порядок передачи данных еще не узаконен, но в ближайшем будущем по воде, пиву и другим маркированным товарам нас тоже ждет переход на ЭДО.
Новая форма упд с 1 июля в 2022 году
Документ об отгрузке: № п/п 1-5 N 35 от 5.07.2021; № п/п 6-10 N 42 от 5.07.2021. Если это УПД, то указываем диапазон всех порядковых номеров строк из табличной части с реквизитами документа.
Как перейти на УПД? Как правильно его заполнять? Когда обязательно применение счета-фактуры, а не УПД?
С учетом специфики первичных деловых бумаг видно, какие формы объединяет УПД — его используют вместо:
- товарной накладной;
- счета-фактуры;
- акта приемки-сдачи работ (услуг).